В бюджет будет уплачено 65,5 млрд рублей налогов – на 6% больше, чем в 2017 году. К возврату из бюджета, в том числе на предоставление налоговых вычетов, заявлено 159 млрд рублей – на 10% больше показателей прошлого года. За получением социальных и имущественных налоговых вычетов обратилось 4,8 млн налогоплательщиков, а суммарный объем указанных вычетов вырос на 18%.@BlackAudit

Отсутствие в договорах контактов контрагента не отрицает должную осмотрительность

ООО «А» (покупатель) и ООО «Ф» (поставщик) заключили договор поставки щебня различной фракции. Кроме того, между ООО «А» (подрядчик) и ООО «Ф» (субподрядчик) заключен договор субподряда на выполнение комплекса лесозаготовительных услуг на объектах строительства. В подтверждение сделок представлены счета-фактуры, акты приемки выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости выполненных работ формы КС-3, перечни объектов, на которые отгружен заготовленный лес, товарные накладные, платежные поручения.

По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДС, пени и штраф, сославшись на «массовый» адрес контрагента, отрицание его учредителем регистрации фирмы и отсутствие документов, подтверждающих погрузочно-разгрузочную работу при транспортировке щебня. При этом сам налогоплательщик располагал необходимыми ресурсами. Инспекция также указывает на непроявление должной осмотрительности при выборе контрагента, поскольку в договорах не указаны телефоны, факсы и электронные адреса контрагента.

Суды трех инстанций отменили решение инспекции, установив, что заявленные в ЕГРЮЛ виды деятельности контрагента полностью соответствуют спорным услугам, а приведенные налоговиками обстоятельства недостаточны для вывода о наличии схемы. Суды разъяснили, что наличие у налогоплательщика ресурсов однозначно не доказывает выполнение работ именно силами налогоплательщика. Приобретение щебня ООО «Ф» у контрагентов второго звена и перечисление им денежных средств налоговая не оспаривает.

Суды отклонили довод инспекции о непроявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. Установлено, что до заключения договора налогоплательщиком предприняты меры: у ООО «Ф» истребованы все необходимые документы, представитель налогоплательщика выезжал по адресу контрагента, проведена личная встреча заместителей гендиректора истца с руководителем контрагента. Эти меры признаны судами достаточными для проверки благонадежности контрагента.

Также отклонены доводы инспекции о неуказании в договорах контактов контрагента, поскольку данное обстоятельство не доказывает непроявление должной осмотрительности в ситуации, когда руководство двух фирм знакомо лично.@BlackAudit

ЦБ предложил уравнять комиссии за денежные переводы

Регулятор предлагает ограничить комиссии за денежные переводы и сделать их равными для всех клиентов банков, что будет стимулировать пользование услугами разных финансовых организаций

Банк России и Федеральная антимонопольная служба предлагают сделать единой комиссию за денежные переводы для банков.

«Комиссия [должна быть] единой как для переводов вовне, так и внутри. Чтобы не было стимулирования запирать счет в одной финансовой организации», — ЦБ. В основном эти меры будут реализованы за счет полномочий ФАС. Предложение распространяется не только на физических лиц, а на все категории клиентов. «Банки не должны удерживать деньги. Эта инициатива быстрых платежей означает, что если у меня есть счет в одном банке, а продукты покупаются в другом банке, я не должен переживать по поводу того, что банк эти деньги не отдаст», — ЦБ.@BlackAudit

ЦБ России и Нацбанк Казахстана договорились о сотрудничестве

ЦБ РФ и Национальный Банк Республики Казахстан подписали договор о сотрудничестве и обмене информацией в области надзора за финансовым рынком.

Договор предусматривает обмен информацией в области лицензирования поднадзорных организаций, надзора за их текущей деятельностью, противодействия недобросовестным практикам на финансовом рынке, осуществления процедур несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления, сообщает пресс-служба ЦБ.

Кроме того, в рамках договора регуляторы обмениваются сведениями об организационной структуре, структуре собственности и менеджменте поднадзорных организаций, а также информацией в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.@BlackAudit

Названы 796 аудиторов, лишенных аттестатов из-за бездействия в течение трех лет

Минфин опубликовал перечень лиц, квалификационные аттестаты аудитора которых аннулированы решениями ведомства в связи с нарушением требования пункта 6 части 1 статьи 12 закона «Об аудиторской деятельности».

Названной нормой предусмотрен отзыв аттестата, если аудитор не участвует в аудиторской деятельности (или индивидуальный аудитор не ведет аудиторскую деятельность) в течение трех последовательных календарных лет.

В перечне 796 человек, лишенных аттестатов в 2016-2018 годах.@BlackAudit

АСК НДС-3 будет везде

АСК НДС-3, позволяет налоговикам полностью автоматизировать процесс контроля за движением средств между счетами юридических и физических лиц.

Алгоритм интеллектуального поиска дает возможность автоматически выстраивать цепочки движения денег между юридическими и физическими лицами и видеть, в числе прочего, уплачен ли НДС в этих цепочках.

На практике это означает, что находить взаимозависимые компании и связанные с ними физические лица станет гораздо проще. Уловив разрыв в цепочке, программа подает сигнал, который должны уже дополнительно проверить сотрудники налоговой службы.@BlackAudit

Не увидели схемы в привлечении консультанта для выбора зарубежного поставщика

ООО «А» (заказчик) и ООО «Б» (исполнитель) заключили договор на оказание консультационных услуг по организации поставки саженцев яблони из питомников Италии. В рамках этого договора был заявлен вычет НДС с применением заявительного порядка возмещения. Инспекция возместила НДС, однако по результатам камеральной проверки признала сделку формальной и предложила возвратить излишне полученные средства с процентами.

Суд первой инстанции (дело № А01-1282/2017) признал законным решение инспекции, указав на отсутствие обоснования привлечения контрагента. Счет-фактура наряду с договором, актом и отчетом не содержат описания конкретных оказанных услуг, в документах не раскрыто содержание хозяйственной операции – кем и какие конкретно оказаны услуги, отсутствуют данные о формировании цены и определении стоимости услуг.

Апелляция отменила решение суда, установив, что контрагент не являлся фирмой-однодневкой, имел численность 56 человек и действующий сайт. Директор налогоплательщика совместно с директором контрагента совершили поездку в Италию, по результатам которой был выбран поставщик саженцев. Перед посадкой саженцы были сначала проверены контрагентом, а затем Федеральной службой по ветеринарному и фитосанитарному надзору. Суды признали, что оказание консультационных услуг способствовало заключению экономически обоснованных сделок.

Суды (постановление кассации Ф08-3691/2018 от 31.05.2018) учли, что контрагент отразил реализацию в бухгалтерском и налоговом учете и уплатил в бюджет НДС. В свою очередь, приобретенные услуги приняты налогоплательщиком к учету и использованы в деятельности, облагаемой НДС. Кроме того, до заключения договора компания получила от контрагента необходимые документы и отчетность, а директор налогоплательщика посетил офис контрагента.@BlackAudit

Правительство РФ внесло в Госдуму поправки в закон о ЦБ, которые наделяют регулятора правом налагать на кредитные организации штраф в размере до 1% размера собственных средств.@BlackAudit

Законная наличность в любом бизнесе

Странно, что некоторые коммерсы глухи к веяниям времени. «Обнал» давно в прошлом из-за того, что существуют абсолютно законные методы иметь наличность в рамках своего дела. Без уголовных сроков за страховые или неуплату налогов. Зачем кому-то отдавать четверть суммы за сомнительную, опасную операцию, когда можно сделать всё в рамках закона и заплатить 6-8%  без страха оказаться на скамье подсудимых? Мы этого не понимаем.@BlackAudit

Против компаний-пустышек и российского капитала в Европе ведётся планомерная борьба. Первой под удар попала Латвия, затем возникли проблемы на Кипре. Вскоре под аналогичное давление попадут банки Мальты. В целом европейский банкинг в данный момент находится под серьёзной атакой со стороны США и чем это закончится пока непонятно.@BlackAudit

Банки просто отказывают клиентам в обслуживании, не занося в черные списки. Получается, что с одной стороны, тебе отказали, а с другой стороны, твоей фамилии или наименования организации нет в черном списке. Получается, ты не имеешь права жаловаться. Вот такой дурдом…

Если банк вам отказал, пожалуйста, попросите у банка бумажку, в которой будет написано про соответствующий отказ. В этом документе должно быть написано, сообщил ли коммерческий банк в Росфинмониторинг или не сообщил.@BlackAudit

Рынок МФО в большом крахе. После пристального внимания ЦБ и РФМ, к финансовым операциям МФО, обнал ушёл в сторону, ранее данные организации выводили большие объемы нала, на физиков. Сейчас же полностью приходится им работать в белую, прогоняя малые суммы. Нерентабельность бизнеса идёт полным ходом...@BlackAudit

ФНС разъяснила, как при выездной проверке учитываются уточненки и прошлые камералки

ФНС выпустила эпохальное письмо от 07.06.2018 N СА-4-7/11051@ об установлении налоговыми органами действительных налоговых обязательств налогоплательщиков в ходе выездных проверок.

Письмо касается выявления адекватных сумм к уплате в таких случаях:

если в ходе выездной проверки пересмотрены выводы, сделанные по результатам камеральных проверок;
необходимость пересчета налога на прибыль при доначислении в рамках выездной проверки иных налогов; при подаче налогоплательщиками уточненных деклараций после окончания выездной проверки, но до принятия решения по ней.@BlackAudit

Банк Воронеж, как мы говорили ранее, находится под пристальным вниманием РФМ, у данного банка большая терминальная сеть. Терминалы которого расположены в центральных торговых площадках, попасть в которые не так уж и просто. Сбор кеша, был постоянным, и пополнение спец счетов, проходит внутри банка, все признаки криминального переворота (408 спец счёт).@BlackAudit

Оплаченный ущерб от налогового преступления уменьшает налоговые долги юрлица

Оплаченный ущерб от налогового преступления не только освобождает от уголовной ответственности, но и уменьшает налоговые долги юрлица, сообщила ФНС. Это дает шанс собственникам и руководству бизнеса на реабилитацию при условии возмещения ущерба от недобросовестных действий.

Порядок зачета ФНС утвердила приказом от 19.03.2018 N ММВ-7-8/153@.

Для зачета суммы ущерба в счет налоговой задолженности необходимо подать письменное заявление в свободной форме, а также копии документов, которые подтверждают оплату ущерба. С заявлением о зачете оплаченной суммы ущерба в счет обязанности по уплате налоговых долгов может обратиться и третье лицо, если оно возмещало ущерб.

Обратиться с заявлением можно в инспекцию по месту учета лично, через представителя или отправить документы в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Решение о зачете принимается в течение 10 рабочих дней. Копия решения направляется заявителю в течение пяти рабочих дней.@BlackAudit

С 1 июля налоговая получит полный контроль над счетами россиян.

Через несколько недель налоговая получит право контролировать все поступления на банковские счета физлиц.

Нововведение коснется абсолютно всех, а в особенности самозанятых россиян.

Уже с 1 июля в России начнут действовать поправки к статье 86 Налогового Кодекса РФ, которые гласят, что все банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физлиц по требованию. Отныне, все поступления на счет, или карту физлица, которое не удалось идентифицировать доблестные налоговики будут расценивать как прибыль, облагаемую налогом.

А вот чтобы полученные на счет деньги не учитывались как прибыль, облагаемая налогом, человеку нужно будет документально подтвердить, что это не прибыль, а например, то или иное лицо просто вернуло ему долг. В случае же, если физлицо не сможет доказать, что полученные средства не доход, то налоговая служба получит право на взыскание штрафа в размере 20% от суммы неоплаченного налога, а также пени, и собственно сам налог.@BlackAudit

Налоговой станет проще находить преступные схемы

Программа АСК НДС-3 автоматически формирует отчет, который с ноября 2017 годя  - достаточное основание для уголовного дела. Но только в том  случае, если сумма нарушений превышает установленный законом размер. Поэтому если раньше Следственный комитет России должен был провести доследственную проверку, запросить встречные документы у контрагента, сверить данные и сделать выводы, то сейчас этого делать не требуется, инспектору ИФНС достаточно нажать одну кнопку.
АСК НДС-3 распознает, что компания уклонилась от уплаты налогов, используя любую схему (будь то дробление фирмы, создание фирм-однодневок или цепочки посредников). Распечатка проверки в руках инспектора - уже достаточное основание для возбуждения уголовного дела.@BlackAudit

Обналы ликуют, НДС 20%. Цены вверх пойдут на рынке обнала. Ещё и новое письмо ЦБ, по переворотам сделало своё дело.@BlackAudit

В ходе валютного контроля ФНС может запросить об открытии и ведении счетов

Приказои от 06.06.2018 N ММВ-7-17/376@ ФНС внесла изменения в приказ от 03.04.2017 N ММВ-7-2/278@, которым установлены перечни правовых актов и их отдельных положений, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается в ходе контроля (надзора) со стороны ФНС.

Поправки касаются приложения, относящегося к валютному контролю. В перечень добавлены пункты 2 и 9 правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации по валютным операциям уполномоченным органам валютного контроля, утвержденных постановлением правительства от 17.02.2007 N 98.

Согласно этим нормам (подправленным в 2017 и 2017 годах) органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Орган валютного контроля в срок не позднее трех рабочих дней, следующих за днем получения от резидента или нерезидента подтверждающих документов (копий документов) и информации, проверяет:

наличие представленных резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации;
соблюдение установленного срока представления указанных документов и информации.@BlackAudit

Вообщем Банк Воронеж, доигрался, своими удивительными переворотами. Вызывает опасение любимый банк обналов Авангард, который позволял снимать кеш по счёту свыше 30 мил, разом, и не только. Помогал осуществлять перевороты, обналам. Причем банк, сам созывал, через своих управляющих обналов к работе за проценты.@BlackAudit