На прошлой неделе закончилась плановая проверка ЦБ "Московского вексельного банка" (МВБ). МВБ, популярен для узкого круга обналов. Её результаты могут привести к отзыву лицензии у банка. Его владелец Сергей Ивахно был акционером "Активкапиталбанка" (АКБ), который в марте ее уже лишился.

Ранее АКБ был зарегистрирован под названием "Элкабанк" и мог иметь отношение к криминальным структурам Самары.

Есть такой в Самаре банк, вернее был "Актив Капитал"(бывший ОАО ПК "Элкабанк"). Одним из бенефициаров банка является сын экс-зам начальника Куйбышевской Железной Дороги Оганесян Григорий Дживанович. С самого создания "Элкабанк" славился в Самаре серыми схемами увода бюджетных средств, не высоким процентом обнала и криминальными авторитетами крышующими его.@BlackAudit

Пленум ВС РФ подготовил разъяснения об оспаривании сделок с заинтересованностью и крупных сделок

В верховном Суде Российской Федерации был представлен проект постановления Пленума "Об оспаривании крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность". И несмотря на то, что документ направили на доработку, представители профессионального сообщества в целом положительно оценили его значение для практики.

Необходимость принятия нового постановления обусловлена следующим. С 1 января 2017 года действуют изменения, внесенные в корпоративное законодательство, в том числе касающиеся сделок с заинтересованностью и крупных сделок (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 343-ФЗ; далее – Закон № 343-ФЗ). В ходе этой реформы, как пояснила председатель судебного состава Судебной коллегии по экономическим спорам, судья ВС РФ Ольга Киселева, существенно изменился подход законодателя к их оспариванию. А разъяснения Суда, как предполагается, помогут на самых ранних этапах применения нового законодательства привести к единообразию судебную практику.

К одним из наиболее значимых положений проекта судья ВС РФ отнесла разъяснение вопросов об исковой давности. Как указано, по общему правилу годичный срок исковой давности (п. 2 ст. 181 Гражданского кодекса) по искам о признании сделки недействительной должен исчисляться со дня, когда директор общества узнал или должен был узнать о том, что она совершена с нарушением требований закона. Даже если требования о признании сделки недействительной предъявили участники, акционеры или члены совета директоров наблюдательного совета. Это касается и случаев, когда сам директор непосредственно совершал данную сделку.@BlackAudit

Карты иностранных банков попадут под усиленный контроль

Контролировать будут карты, которые выпущены в странах "зоны повышенного внимания". Этот список будет утверждаться Росфинмониторингом.
По мнению Правительства, расширение перечня операций для обязательного контроля позволит проводить анализ финансовых потоков, чтобы выявить схемы финансирования террористической и экстремистской деятельности.
В запрещенный список стран попадут государства, которые уже находятся под пристальным вниманием ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). Кроме того, в каждом банке и сейчас есть черные списки стран, любые операции с которыми могут быть отклонены самой кредитной организацией. В таких списках значатся Иран, Ирак, Ливия, Сирия и т.п.
Кредитные организации проверяют значительное количество данных у компаний. К примеру, они участвуют в контроле валютного законодательства.@BlackAudit

На рынке обнала, заходят новые услуги, помимо простого обналичивания, спрос заходит быстро

Вывод из штата сотрудников (на аутсорсинге они продолжат работу, далее будут трудоустроены в ООО обналов) а клиенту, обналы на налоги с ФОТ дают дисконт, при этом отчисления будут производиться в полном объёме и все отчёты, так же по ним будут сданы в полном объёме и в установленный законом срок.@BlackAudit

Про Банк ПИР.

Всеми известная терминальная сеть, данного банка, куплена у терминальщиков, по завышенной цене. У данного банка, своя инкассация, которая снимает кеш. Но что интересно, сети расположены в мало ликвидных точках доступа. И понятное дело, содержать инкассацию с охраной не рентабельно для ПИРа. Банк любит обнал, при этом хорошо делает перевороты, ну и сливает активы.@BlackAudit

Схематорика системы будущего построена именно на криптовалюте. Именно сейчас уже некоторые банки, полностью готовят схемы для продвижения, при этом обналы же, полностью запускают системы. Именно по этому, сейчас все чаще используют схемы с использованием криптовалюты, и меньше рисков и меньше процент. Другой стороной, выступают обменники, позволяющие генерировать и выводить разные суммы. На сегодняшнее время, пристальное внимание ЦБ, и порог ликвидации физиков, как элемент финансового съема денег.@BlackAudit

Минфин рассказал, чем может помочь вышестоящий налоговый орган при обжаловании

В письме от 22 марта 2018 г. N 03-02-07/1/18213 Минфин рассказал об обжаловании актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

По итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящий налоговый орган может:

оставить жалобу без удовлетворения;
отменить акт налогового органа ненормативного характера;
отменить решение налогового органа полностью или в части;
отменить решение полностью и принять новое решение;
признать действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и вынести решение по существу.
Если выявлено нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки, вышестоящие налоговики вправе отменить решение, рассмотреть указанные материалы, документы, подтверждающие доводы лица, подавшего жалобу, а также дополнительные документы и материалы, представленные нижестоящим налоговым органом, и вынести решение.

Исполнение решения о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) возлагается на налоговый орган, вынесший это решение. В случае рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом в апелляционном порядке вступившее в силу соответствующее решение направляется в налоговый орган, вынесший первоначальное решение, в течение трех дней со дня вступления в силу соответствующего решения.@BlackAudit

Кидок в тень

Из-за повышения НДС до 20% крупные компании могут уйти в тень или раздробить свои предприятия на несколько фирм и формально уйти в малый бизнес, который работает по системе упрощенного налогообложения. При этом номинально компании останутся крупными.@BlackAudit

В России участились попытки "увести" деньги со счетов физлиц

В неделю мошенники по 8-9 тысяч раз пытаются "увести" деньги со счетов физлиц. Атаки на частные счета участились в последние 3-4 месяца. Такая статистика покушений на счета Сбербанка.

Кроме выманивания логинов и паролей у частных лиц под предлогом того, что банковская карта заблокирована, участились DDoS-атаки. С помощью таких атак на сервера кредитных организаций хакеры пытаются вычислить слабые места в системе защиты банков.@BlackAudit

Сведения, подаваемые ГИБДД в налоговую: ФНС напомнила, что изменилось

В письме от 31 мая 2018 г. N БС-4-21/10566@ ФНС напомнила о недавно вышедшем приказе от 07.05.2018 N ММВ-7-21/248@, которым внесены изменения в форму "Сведения об автомототранспортных средствах и об их владельцах", которую в налоговую передает ГИБДД. В том числе:

добавлен реквизит "серия и номер предыдущего ПТС (при наличии)";
введена возможность представления сведений об адресе физлица - владельца автомототранспортного средства в двух структурах с учетом закона "О федеральной информационной адресной системе": на основе территориальных принципов организации местного самоуправления (с указанием муниципального образования) либо на основе административно-территориального деления субъектов РФ (с указанием административно-территориального деления);
исключены избыточные сведения об адресе места нахождения российской организации, обособленного подразделения, учитывая, что для налоговых органов источником указанной информации являются иные сведения (например, ЕГРЮЛ);
уточнены условия обязательного представления реквизитов свидетельства о регистрации транспортного средства для периода с 1.01.1993;
исключены требования об обязательности заполнения сведений о правоустанавливающем документе в отношении автомототранспортного средства.@BlackAudit

Все-таки внесут: к следующему году НК распухнет от неналоговых платежей

Минфин объявил о намерении разработать законопроект о внесении изменений в НК, связанных с включением в него неналоговых платежей. Текста проекта пока не опубликовано.

Цели, которые планируется достичь с помощью предстоящей работы - оптимизация неналоговых платежей, имеющих квазиналоговый характер, включение их в Налоговый кодекс.

Назван планируемый срок вступления в силу - начало января 2019 года.@BlackAudit

В личный кабинет на сайте ФНС можно зайти по отпечатку пальца или скану лица

ФНС внедрила технологию идентификации пользователей по отпечатку пальца или сканированию лица для входа в мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Теперь для разблокировки приложения достаточно приложить палец к сканеру или навести камеру смартфона на лицо. Технология доступна для устройств на платформе iOS и Android.

Это не только удобно, но и обеспечивает высокий уровень защиты налоговой информации пользователей, считает ФНС.

Мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно скачать в Google Play и App Store.@BlackAudit

В требовании налоговиков может и не стоять подпись

Налоговая служба считает, что отсутствие реквизита "подпись должностного лица" не нарушает права налогоплательщиков. Вся остальная информация в требовании позволяют получить все необходимое - размер задолженности, основания ее взимания, сроки погашения, правовые последствиях и т.д.
ВС РФ поддержал позицию инспекции. Сведения, которые указаны в статье 69 НК РФ, включены в формы требований об уплате налога. Отсутствие подписи должностного лица налоговой инспекции не ограничивает права налогоплательщиков на судебную защиту и на получение информации о размере задолженности перед бюджетом.
Чтобы не получить требование от налоговиков, необходимо вовремя сдавать отчетность и перечислять налоги в бюджет в полном объеме. В июле все налогоплательщикам предстоит отчитаться по итогам полугодия.@BlackAudit

Гражданин зарегистрировал ИП по недоразумению - аннулировать это не получится

23 декабря 2014 года К. подал в инспекцию заявление о госрегистрации физлица в качестве предпринимателя. 9 января 2015 года запись о регистрации ИП внесена в ЕГРИП.

В августе предприниматель обратился в инспекцию с требованием аннулировать заявление, ссылаясь на его ошибочную подачу. Инспекция отказала. Предприниматель обратился в суд с иском об аннулировании регистрации.

Суды трех инстанций (дело № А83-13672/2017) признали законным решение налоговой, указав на закон № 129-ФЗ о госрегистрации юрлиц и ИП. Согласно статье 22.3 госрегистрация ИП прекращается на основании представленных в регистрирующий орган документов, в том числе заявления.

Кассация (Ф10-1507/2018 от 07.06.2018) отметила: «принятие физическим лицом в одностороннем порядке самостоятельного решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя без соблюдения вышеуказанной процедуры, установленной законом № 129-ФЗ, не влечет каких-либо правовых последствий».

Таким образом, ошибочная подача заявления о госрегистрации не является основанием для аннулирования регистрации физлица в качестве ИП. Предприниматель, фактически не ведущий деятельность, вправе в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о госрегистрации прекращения данной деятельности.@BlackAudit

Отсутствие приговора суда по уголовному делу - не повод забраковать доказательства

ООО «И» (покупатель) заключило с ООО «П» (поставщик) договор на поставку оборудования, произведенного ООО «А».

По результатам выездной проверки ООО «И» налоговая доначислила НДС, пени и штраф, указав на формальное привлечение посредника. При этом инспекция, в основном, опиралась на показания свидетелей, которые получили следственные органы в рамках уголовного дела о хищении средств Минобороны при исполнении госконтрактов.

Схема была организована замдиректора налогоплательщика (ООО «И»). Денежные средства, перечисленные им за товар через ряд анонимных структур, обналичивались и возвращались налогоплательщику. Руководитель ООО «А», по совместительству главный конструктор ООО «И», пояснил, что сделки оформлялись через подконтрольную фирму, применяющую общий режим, в отличие от спецрежимника ООО «А». При этом фактически товар поставлялся напрямую налогоплательщику, но стоимость оборудования возрастала в 7 раз.

Суд первой инстанции (дело № А71-5502/2017) поддержал решение инспекции. Апелляция с ним не согласилась, указав, что показания свидетелей получены в рамках неоконченного расследования, кроме того, они касаются иных комплектующих изделий, иных договоров и к проверяемому периоду не относятся. Суд признал показания непригодными доказательствами.

Кассация оставила в силе решение суда первой инстанции, указав на допустимость письменных и вещественных доказательства, объяснений лиц, участвующих в деле, заключений экспертов, консультаций специалистов, показаний свидетелей. Согласно статьи 11 закона «Об оперативно-розыскной деятельности» результаты такой деятельности могут направляться в налоговые органы для контроля законодательства о налогах. Эти документы оцениваются инспекцией наряду с документами, представленными налогоплательщиком в рамках проверки.

Кассация (Ф09-2985/2018 от 07.06.2018) отметила: «отсутствие приговора по уголовному делу, материалы которого использованы налоговым органом в ходе рассматриваемой проверки, не является основанием для признания таких материалов недопустимыми доказательствами».@BlackAudit

Проверяя 3-НДФЛ, налоговик может запросить документы у налогового агента физлица

В письме от 17.05.18 № БС-4-11/9425 ФНС ответила, вправе ли налоговики в ходе камералки направлять налоговому агенту запросы о подтверждении сумм дохода и удержанного НДФЛ, отраженных в 2-НДФЛ, если таких сведений нет в федеральных информационных ресурсах налоговых органов.

Камеральная проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

При этом пунктом 1 статьи 93.1 НК установлено, что должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, вправе истребовать у различных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы (информацию).

Так что если налоговая камералит декларацию 3-НДФЛ, а в базах налоговых органов нет сведений о доходах физлица, то должностное лицо налогового органа вправе истребовать у налогового агента подтверждение сумм дохода и удержанного налога.@BlackAudit

Оборудование находится за рубежом: дистанционная техподдержка может обойтись без НДС

В письме от 07.05.18 № 03-07-08/30460 Минфин напомнил, что местом реализации работ (услуг), непосредственно связанных с движимым имуществом, не признается территория РФ, если такое имущество находится за ее пределами. При этом к таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание.

Если российская организация оказывает такие услуги в отношении оборудования, находящегося за границей, то местом реализации услуг территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются.

Если реализация одних работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к другим услугам, местом реализации вспомогательных работ (услуг) признается место реализации основных.

Таким образом, если российская организация оказывает иностранной организации как услуги по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося на территории иностранного государства, так и услуги дистанционной техподдержки, которые носят вспомогательный характер, то эти услуги также не облагаются НДС.@BlackAudit

Перечень подконтрольных банкам операций увеличат

Депутаты рассматривают проект поправок в главный антиотмывочный закон о дополнении перечня операций повышенного банковского контроля.

К таким Правительство РФ предлагает отнести получение наличных денег при помощи платежных карт иностранных банков.

Контролировать начнут пластик кредитных организаций из особого списка, который будет вести и доводить до отечественных банкиров Росфинмониторинг. Если проект утвердят, подлежать сбору будут следующие данные:
о времени, месте и сумме полученных наличных средств; о номере, владельце карты, названии выдавшего ее банка; о сотрудниках российской кредитной компании, помогавших осуществить обнал.
Данные будут направляться в Росфинмониторинг в течение трех дней с момента снятия денег.@BlackAudit

Физлица должны будут рассказать о полученных займах

Поправки ориентированы на физлиц-резидентов, которые проводят валютные операции, связанные с предоставлением займов нерезидентам и их возвратом, через свои банковские счета.

Физлица-резиденты обязаны сообщить в свой банк в течение 30дней, что зачисление на банковский счет средств из-за рубежа проведено по договору займа. В этот же срок надо сообщить о возврате займа или при совершении процентных и иных платежей нерезидентам. Клиент банка обязан передать в банк договор займа. Чтобы установить верную процентную ставку, можно ориентироваться на ключевую ставку ЦБ. Кредитные организации проверяют значительное количество данных как у физлиц, так и у компаний. К примеру, они участвуют в контроле валютного законодательства.@BlackAudit

ФНС: налоговики могут узнать о приходах на карту физлица только в ходе его проверки

ФНС: налоговики могут узнать о приходах на карту физлица только в ходе его проверки
ФНС разъяснила, в каких случаях налоговики имеют право запросить информацию о поступлениях на карту налогоплательщика.

Подпункт 1.1 статьи 86 НК, который обязывает банки сообщать налоговикам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте существовали в НК с 1 июля 2014 года. А с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгметаллах.

Запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении этих лиц. Например, гражданин направил заявление о получении имущественного вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода, предположила ФНС. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика.

При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя УФНС по субъекту РФ или руководства ФНС России.

Информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности, утверждает ФНС.@BlackAudit