Риски бизнеса-2018: субсидиарка, НДС и «серые» схемы


В 2017 году чиновники выпустили огромное количество документов, основная задача которых – вывести бизнес из тени, а непослушных наказать. Уклоняться от уплаты налогов, прибегать к услугам «фирм-однодневок» и использовать в бизнесе «серые» схемы грозит не только доначислениями, УК РФ, но и «шансом» лишиться единственного жилья:

№266-ФЗ от 29.07.2017 года: к субсидиарной ответственности за непогашенные долги компании банкрота могут привлечь главного бухгалтера, финансового директора и других должностных лиц;
№250-ФЗ от 29.07.2017 года: расширяются ст.198 УК РФ и ст.199 УК РФ и вводятся штрафы и уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов;
№335-ФЗ от 27.11.2017 года: с 1 января 2018 года в качестве эксперимента введена уплата НДС напрямую в бюджет с реализации лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, и сырых шкур животных;
№163-ФЗ от 18.07.2017 года: в Налоговом кодексе появилась статья 54.1 НК РФ, которая прямо запрещает отображать операции, которых не было в реальности;
Письмо ФНС России №СА-4-7/16152@ от 16.08.2017 года: налоговики рассказали, как планируют применять №163-ФЗ и выявлять схемы по уклонению от уплаты налогов;
Определение КС РФ №1440-О от 04.07.2017 года: на дроблении бизнеса почти поставили крест;
Письмо ФНС России № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017 года: налоговики описали 17 признаков незаконного дробления бизнеса, которые не подкреплены ни одним законом. Проведен анализ судебной практики;
Письмо ФНС России №СА-4-18/16148@ от 16.08.2017 года: налоговики описали, как будут использовать №266-ФЗ. Кто угодно может быть объявлен КДЛ и привлечен к субсидиарной ответственности;
Постановление КС РФ от 08.12.2017г. №39-П: Конституционный Суд напомнил, что если с компании невозможно взыскать налоговые недоимки, тогда к субсидиарной ответственности могут привлечь руководителя и главного бухгалтера;
Постановление Пленума ВС РФ №53 от 21.12.2017 года: Пленум детально разъяснил арбитражным судам, как применять нормы №266-ФЗ, а именно кого и при каких обстоятельствах признать контролирующим должника лицом, как доказать вину и привлечь к субсидиарной ответственности.@BlackAudit

Вступила в силу Инструкция Банка России


С 1 марта 2018 года вступает в силу Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Инструкцией установлены порядок и сроки постановки экспортных и импортных внешнеторговых договоров (контрактов) на учет в уполномоченных банках, а также представление подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Со дня вступления Инструкции Банка России № 181-И Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» признается утратившей силу.@BlackAudit

SWIFT и российский банк пилотируют систему приостановки подозрительных транзакций


Международная система банковских расчетов SWIFT пилотирует с одним российским банком систему приостановки подозрительных транзакций Payment control service, рассказали в SWIFT по России, СНГ и Монголии в ходе Х Уральского форума «Информационная безопасность финансовой сферы».

«Это решение будет доступно начиная с июля-августа. Оно сейчас завершает пилотирование, потому что мы хотим проверить, что нет слишком много ложных срабатываний... В том числе, один российский банк и четыре банка в более широком регионе Центральной и Восточной Европы — это часть пилотного проекта», — сказали.

Payment control service от SWIFT позволяет приостановить подозрительные транзакции по установленным параметрам.

«Работает это очень просто. Сообщение посылается в SWIFT. Если вы пользуетесь решением Payment control service, вы настраиваете параметры, по которым вы хотите, чтобы SWIFT проверял эти сообщения. Потом если, например, посылается сообщение вне рабочего времени, вы можете так настроить, чтобы любое сообщение, которое посылается после 10 вечера, приостанавливало (транзакции), — объяснили в SWIFT.@BlackAudit

№266-ФЗ: налоговая взыщет долги компаний с главбухов, жен и директоров


С 1 сентября 2017 года к субсидиарной ответственности могут привлечь главбухов, одноклассников, сослуживцев, гражданских жен и других «контролирующих должника лиц». Об этом написано в Письме ФНС России №СА-4-18/16148@ от 16.08.2017 года. В этом документе налоговики рассказали, как будут применять № 266-ФЗ от 29.07.2017 года, который внес правки в №127-ФЗ «О банкротстве».

Пункт 2.2.: «Этими основаниями могут служить, например, любые неформальные личные отношения, в том числе установленные оперативно-разыскными мероприятиями, например, совместное проживание (в том числе состояние в т.н. гражданском браке), длительная совместная служебная деятельность (в том числе военная служба, гражданская служба), совместное обучение (одноклассники, однокурсники) и т.п.»@BlackAudit

Пермь трясёт от «обнала»
http://telegra.ph/Obnal-i-sushchestvovaniya-02-17

ФНС предупредила о создании мошеннического сайта-клона


ФНС России предупреждает о появлении мошеннического сайта-клона Налоговой службы, на котором предлагается получить налоговую компенсацию.

Страница представляет собой копию одного из разделов сайта ФНС России. Пользователю предлагается ввести паспортные данные, после чего появляется диалоговое окно, в котором сообщается, что можно получить налоговую компенсацию в размере 0,91% от подоходного налога. При этом есть ссылка, что компенсация положена в связи с поправками в закон за определенным номером, но который на самом деле не относится к налоговой тематике. Нажав на кнопку «Получить компенсацию», пользователь попадает на страницу, где ему предлагается ввести данные своей банковской карты: номер, срок действия, имя держателя, а также код на обратной стороне карты.

Мошеннический сервис в основном распространяется в социальных сетях. ФНС России обращает внимание, что электронное взаимодействие налоговых органов и граждан происходит исключительно через «Личный кабинет налогоплательщика». Чтобы получить доступ к сервису необходимо один раз обратиться в инспекцию и получить логин и пароль. В Личном кабинете можно узнать о задолженности или переплате и прояснить любые налоговые вопросы. При оплате онлайн пользователь переадресуется на страницу того банка-партнера ФНС России, который сам выберет.@BlackAudit

Налоговая начала запугивать главбухов


С точки зрения налоговой, через представителей, которые передают отчетность по ТКС, часто отчитываются однодневки, незаконно возмещающие НДС. Бухгалтер, который отправляет отчетность как представитель, тоже может попасть под подозрения. Его могут привлечь к ответственности за мошенничество по статье 159 УК РФ. Налоговики, единственным выходом, считают брать у клиентов распечатки деклараций, подписанные директором и заверенные печатью, и хранить оригинал доверенности на право подписи отчетов и хранить их 4 года.@BlackAudit

ЦБ зарегистрировал новую платежную систему «Моментом»


Банк России 16 февраля зарегистрировал новую платежную систему «Моментом» и ООО «РСМП» в качестве ее оператора. Сведения об этом содержатся в реестре операторов платежных систем.

У системы два расчетных центра: Московский Индустриальный Банк и банк «ЦентроКредит». Платежным клиринговым центром и операционным центром значится РСМП.

Выступающее оператором новой системы ООО «РСМП» было создано летом 2017 года, свидетельствуют данные ЕГРЮЛ. Компания зарегистрирована в Москве с уставным капиталом 1 млн рублей. Учредителем значится физлицо — Алехина Юлия Сергеевна. Она же является генеральным директором ООО. Основным видом деятельности компании указано «прочее денежное посредничество», дополнительными — «деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг)» и «предоставление услуг по хранению ценностей, депозитарная деятельность». @BlackAudit

#криминалмыследимзаней
В середине декабря 2016 года участников группы, среди которых была Анастасия Циренщикова, задержали в Москве. Несмотря на юный возраст, девушка успешно освоила азы нелегального банковского бизнеса, за что ее и прозвали «русской волчицей с Уолл-стрит». Всего в группировке состояло пять человек, в том числе один из сотрудников банка «Кредит-Москва», который вместе с Циренщиковой исполнял основные роли по осуществлению незаконной банковской деятельности. Все участники группы обвиняются в совершении преступления, предусмотренного статьей 172 УК РФ («Незаконная банковская деятельность»). Наказание по этой статье предусматривает лишение свободы на срок до семи лет со штрафом до миллиона рублей. Юное дарование, конечно хорошо схемы рисовала, но всему есть предел, сгубили банкстеры....@BlackAudit

В России запускают Единую биометрическую систему

Компания «Ростелеком», оператор Единого портала госуслуг, представила Единую биометрическую систему (ЕБС). Она станет дополнением к Единой системе идентификации (ЕСИА) и будет запущена 1 июля 2018 г.

На первом этапе к ЕБС будут подключены банки. Сейчас участие в проекте подтвердили 12 банков: Сбербанк, ВТБ, Тинькофф, Почта-банк, «Хоум кредит», Россельхозбанк, банк «Ак-барс», Совкомбанк, Промсвязьбанк, Альфа-банк, СКБ-банк и Раййфайзенбанк.

В дальнейшем ЕБС будет масштабирована на другие отрасли: медицина, образование, ритейл и пр. Но драйвером биометрии станет именно банковская отрасль.

Как будут идентифицировать граждан

Для идентификации пользователей будут использоваться два биометрических показателя: изображение лица и образцы голоса. В будущем возможно подключение других биометрий, в частности, радужной оболочки глаз и рисунков вен.

А вот отпечатки пальцев в настоящее время не используются. Как было заявлено на презентации проекта, это ненадежный метод идентификации пользователя, но в будущем возможно применение и этой биометрии. Конечно, нам ясно, что цель безопасность, главное чтобы не ушла данная информация дальше...@BlackAudit

Россияне с 2019 года смогут получить финуслуги на одном сайте


Регулятор запускает платформу маркетплейса, к которой будут подключены банки и страховщики.

ЦБ со следующего года запускает платформу маркетплейса, с помощью которой граждане дистанционно смогут не только открыть вклад или взять кредит в коммерческом банке, но и купить полис страховой компании. Со стартом нового проекта Банка России повысится доступность финансовых услуг для населения, но мелкие игроки могут быть вытеснены с рынка, предупредили эксперты.

Как рассказали в ЦБ, во II квартале этого года стартует «пилот» платформы маркетплейса, в полную же силу проект должен заработать в начале следующего года. Тогда же будет определен оператор платформы и размер платы за подключение банков и страховщиков. Создание платформы маркетплейса является одной из приоритетных задач Банка России на ближайшие годы, отметили в ЦБ, не уточнив, какие требования будут предъявлены к банкам и страховщикам для подключения к проекту.

Перед тем как воспользоваться платформой маркетплейса, клиентам нужно будет посетить банк, чтобы сдать биометрические параметры (они попадают в Единую банковскую систему (ЕБС), которая должна заработать с 1 июля 2018 года).@BlackAudit

⚡️Банки будут оценивать клиентов, исследуя перспективу уплаты ими НДС



ЦБ выпустил очередные методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском отмывания – от 16 февраля 2018 года № 5-МР.

ЦБ предлагает банкам отслеживать сомнительные операции клиентов, анализируя движение по их счетам на предмет уплаты исходящего НДС. Основной предмет такого анализа – соотнести поступления на счет, включающие НДС, со списаниями без учета НДС: "может быть выявлено, что преобладающая часть денежных средств зачисляется на банковские счета клиентов с выделением НДС, а списывается клиентами в пользу контрагентов без НДС". Мониторить это банки должны еженедельно.

Для начала ЦБ просветил работников кредитных организаций, что целевой НДС к уплате может составлять 10%, 18% или от 10% до 18% от дебетового оборота по счету в зависимости от ставки и соотношения объемов операций, облагаемых по разным ставкам.

Повышенного внимания будут удостоены те операции по счету клиента, при совершении которых доля платежей, связанных с зачислением денежных средств с НДС, в общем объеме зачислений составляет более 70%, а доля платежей, связанных со списанием с НДС, - менее 30% в общем объеме списаний. В будущем банки смогут отступать от данного соотношения с учетом оценки риска клиента, масштаба и характера его деятельности.

ЦБ перечислил виды подозрительных списаний без НДС:

переводы на счета филиалов ФГУП «Почта России»
переводы на счета платежных агентов и банковских платежных агентов
переводы средств юрлицами со своих банковских счетов на карточные счета физлиц
переводы на счета лиц, занимающихся туроператорской и турагентской деятельностью и иной деятельностью по организации путешествий (туристической деятельностью).@BlackAudit

Дополнение к рекомендациям ЦБ.

Под особым подозрением, по мнению ЦБ, должны оказаться сельхозсфера, оптовая торговля зерном, стройматериалами, лесоматериалами, некоторыми пищевыми продуктами, металлоломом, транспорт, строительство, сфера предоставления персонала, торговля драгметаллами и ювелирными изделиями.

Если клиент банку по указанному критерию не нравится, банк может запросить документы, подтверждающие уплату НДС в бюджет или обосновывающие отсутствие необходимости такой уплаты, "используя подходы, предусмотренные пунктами 2 и 3 ... рекомендаций ... от 21.07.2017 N 18-МР" (в которых, кстати, описанный метод выявления "плохих" клиентов тоже упоминался).

Если клиент такие документы не предоставил, а также, если в ЕГРЮЛ по этому клиенту есть запись о недостоверности сведений, банк откажет в проведении операции посредством интернет-банкинга.@BlackAudit

Росреестр откажет в регистрации квартиры, если покупатель подозревается в отмывании денег


Росфинмониторинг могут наделить правом проверять сделки с недвижимостью и блокировать их регистрацию в Росреестре, если у ведомства возникнет подозрение в отмывании средств. С таким предложением выступило Минэкономразвития.

Введение нового порядка потребует изменения закона о госрегистрации недвижимости и «антиотмывочного закона».

Предполагается, что Росфинмониторинг будет информировать Росреестр о пополнении перечня лиц и организаций, в отношении которых есть сведения об их причастности к экстремизму или терроризму или решения о замораживании счетов и имущества. В свою очередь, Росреестр должен будет внести эти сведения в ЕГРН.@BlackAudit

Внутреннее совещание ФНС по налоговой выгоде (эксклюзив)



В ФНС состоялось внутреннее совещание по применению новой статьи 54.1 Налогового кодекса. Наши источники говорят, что провел его начальник правового управления. Стали известны основные выводы – они дали ответы практически на все вопросы, которые мы обсуждаем мы при проверках «Понимают ли сами налоговики, как применять новые нормы о необоснованной выгоде?»:
статья 54.1 НК новая, она имеет приоритет перед постановлением Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53. Инспекторы на местах должны руководствоваться Налоговым кодексом. Однако судам ведь никто не запретит применять прецедентные дела по необоснованной налоговой выгоде, поэтому в каждом регионе нужно отслеживать свежую арбитражную практику;
никакого расчетного метода не будет. Если налоговики выявили умышленное искажение налогового учета, они откажут в вычетах по НДС, снимут налоговые расходы и ничего не станут пересчитывать – вычеты и расходы снимать будут полностью;
все акты проверок по статье 54.1 НК подлежат согласованию с вышестоящим налоговым органом;
претензии к подписям ненадлежащих лиц и к контрагентам второго звена и последующих звеньев инспекторы предъявлять не должны, если нет иных доказательств недобросовестности;
совместную методичку ФНС и Следственного комитета (письмо от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@) «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» отредактируют. А пока этого не произошло, старую редакцию инспекторы на местах применять не должны;
должная осмотрительность теперь не имеет решающего значения. Важнее реальность исполнения конкретной сделки. Хотя вопросы о том, как искали и выбирали контрагента, инспекторы задавать при проверке все равно должны;
статья 54.1 НК имеет обратную силу. Инспекторы вправе применять ее к периодам до 19.08.2017. Однако налоговики опасаются, что в этом случае налогоплательщики будут успешно оспаривать штрафы. Если такая судебная практика станет устойчивой, придется на нее ориентироваться;
вместе с «кнутом» налогоплательщики получили и «пряник» – рассрочку по уплате недоимок, пеней и штрафов. Но только если не спорить с доначислениями и соответствовать довольно узким критериям;
количество выездных проверок нужно снижать, но их результативность – повышать. Для этого инспекторы должны делать упор на предпроверочный анализ.@BlackAudit

ФНС обновит множество форм, используемых ИФНС для общения с налогоплательщиками


ФНС планирует обновить формы ряда документов, предусмотренных НК и используемых налоговиками. Об этом свидетельствует проект, вынесенный на общественное обсуждение.

Предлагается принять 55 новых форм документов, в основном – взамен действующих. Это, в том числе, формы решений относительно проведения выездной проверки, возмещения НДС и акцизов, формы требований о представлении пояснений, документов, формы различных протоколов, постановлений, актов, уведомлений, а также новые формы – например, требования о представлении странового отчета.

Кроме того, будут утверждены новые:
основания и порядок продления срока проведения выездной проверки;
требования к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе;
порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов;
требования к составлению акта налоговой проверки;
требования к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением рассматриваемых в порядке, установленном статьей 101 НК - то есть по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки).
В общей сложности проект приказа предусматривает 60 приложений.@BlackAudit

Первые блоки банковских счётов пошли в дело.

Конечно все думали, банки раскачаются на пару месяц, после выпуска новых рекомендаций ЦБ РФ не тут то было. Сбербанк и РСХБ впереди планеты всей, учитывая «микс» денежных оборотов. «Обналы» держитесь теперь, по «ломке» НДС, обеляется бизнес...@BlackAudit

А вы не задумывались про доказательства?!

По нашему мнению, в ближайшем будущем ФНС будет использовать весомую информацию банка, в том числе ЦБ, как средство доказывания при неуплате налогов. Используя терминологию блокировки счетов, при этом запрашивая в банке сведения по предоставлению количества и мотивы блокировки юридических и физических лиц. И наверняка это будут, очень весомые доказательства при выявлении схем уклонения от уплаты налогов.@BlackAudit