Как избежать ответственности за сокрытие средств

Чаще всего налогоплательщики направляют распорядительные письма покупателям о том, чтобы они перечисляли задолженность на счета третьих лиц. Например, на расчетные счета поставщиков и подрядчиков налогоплательщика. Компании пытаются открыть новый расчетный счет. Однако если счета компании заблокированы, то открыть новые банк не вправе (п. 12 ст. 76 НК).

Если размер сокрытых средств или имущества составит от 2,25 млн руб. до 9 млн руб., то суд вправе привлечь обвиняемого к уголовной ответственности в течение двух лет с момента совершения преступления (ч. 1 ст. 199.2 УК, примечание к ст. 170.2 УК, п. «а» ч. 1 ст. 78 УК). Если размер сокрытых средств или имущества более 9 млн руб., то суд вправе привлечь обвиняемого к ответственности в течение 10 лет (ч. 3 ст. 199.2 УК, примечание к ст. 170.2 УК, п. «в» ч. 1 ст. 78 УК).

Предположим, что руководитель компании подписал распорядительные письма на сумму менее 9 млн руб. С момента совершения этих действий истекло два года. В этом случае руководитель освобождается от уголовной ответственности.

Отказ в возбуждении дела или его прекращение в связи с истечением сроков давности производится по нереабилитирующим основаниям. Несмотря на это, чиновники вправе подать гражданский иск на сумму причиненного государству ущерба. Чиновники вправе подать иск, если они исключили общество из ЕГРЮЛ и предприняли меры, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих лиц.

В одном из дел прокурор настаивал, что директор компании скрыл денежные средства от взыскания. Он подписал распорядительные письма для покупателей о том, чтобы они направляли денежные средства за товар непосредственно поставщикам компании.

Суд указал, что директор компании обращался к учредителю с просьбой оплатить недоимку. Тем самым директор доказал, что у него не было умысла скрывать денежные средства. Он направил письма учредителю сразу после проверки.

Главбух пояснила, что цель деятельности организации — выполнение заказов учредителя. Компания работала на давальческом сырье, у нее не было собственных оборотных средств (апелляционное постановление Верховного суда Республики Башкортостан от 10.10.2017 № 22–6607/17).

В другом деле прокурор также настаивал, что директор компании скрыл деньги от принудительного взыскания. Он подписал распорядительные письма на проведение взаимозачетов. Но суд указал, что цель распорядительных писем — не сокрытие средств от взыскания, а поддержание производственного цикла, остановка которого грозила техногенной аварией.

Если бы компания погасила недоимку, то осталась бы без средств для оплаты сырья, топлива, энергии, а также для выдачи зарплаты. Отсутствие сырья и материалов, отключение электроэнергии привело бы к остановке производства.

Директор подписал распорядительные письма в состоянии крайней необходимости. Крайняя необходимость не преступление (ч. 1 ст. 39 УК). Остановка производства могла бы привести к масштабной техногенной аварии. Это обстоятельство исключает уголовную ответственность (апелляционное постановление Свердловского областного суда от 14.12.2017 № 22–8082/17).

Действия по жизнеобеспечению градообразующих предприятий также не являются преступлением. Зачастую эти предприятия снабжают энергоресурсами жилые дома, социальные объекты.

Чтобы избежать ответственности, директору надо подтвердить, что компания градообразующая. Например, представить протоколы совещаний, проведенных в администрации города. Директору стоит письменно уведомить МЧС и прокуратуру о критическом состоянии компании. Целесообразно направить в исполнительные органы региона письма с просьбой предоставить финансовую помощь.

Крайняя необходимость — аргумент в пользу директора. При рассмотрении одного из дел суд оставил приговор в силе. Судьи отметили, что директор не действовал в состоянии крайней необходимости. Его действия не были направлены на устранение опасности, угрожающей обществу или государству. Все его действия с активами направлены на соблюдение коммерческого интереса.@BlackAudit

ИП не обязан сообщать налоговикам о карте, полученной им как "обычным" физлицом

В письме от 20.06.18 № ЕД-3-2/4043@ ФНС сообщила, что законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем своей личной банковской карты для получения оплаты за оказанные услуги. Не запрещено последующее обналичивание в банкомате и внесение этих денег на расчетный счет, открытый для бизнеса.

Вопрос о правомерности использования для предпринимательской деятельности счета, открытого ИП как "обычному" физлицу, в компетенцию налоговых органов не входит. Данный вопрос ФНС перенаправила в ЦБ.

Обязанность сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) ИП, а также физлица-не ИП лежит на банке. Физлица делать это не должны. Банки сообщают о счете в том числе, если ИП открыт счет как физлицу, не являющемуся ИП.

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов и о средствах на них, выписки по операциям на счетах ИП и физлиц. То есть налоговый орган вправе запросить у банка информацию о счетах ИП, в том числе, если ИП открыт счет как физлицу, не являющемуся ИП.

Обязанность ИП сообщить в налоговый орган об использовании им счета, открытого ему как физлицу, для предпринимательской деятельности отсутствует.

Вместе с тем, налоговые органы при надобности вправе вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений.@BlackAudit

Росаккредитация получит доступ к налоговой тайне

Правительство РФ предлагает наделить Федеральную службу по аккредитации (Росаккредитация) правом запрашивать и получать сведения, составляющие налоговую тайну, а также правом беспрепятственного доступа в помещения компаний по служебному удостоверению.

Соответствующие правительственные поправки опубликованы в электронной базе данных Госдумы РФ, сообщил «Интерфакс». Изменения планируется внести в принятый в первом чтении в марте 2017 года законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон "Об аккредитации в национальной системе аккредитации"».

Росаккредитация - федеральный орган государственной власти, отвечающий за контроль в сфере подтверждения соответствия продукции и оценки соответствия.@BlackAudit

⚡️ЦБ назвал некоторые признаки, по которым будет блокировать карты

Центробанк назвал некоторые признаки, по которым будут определяться операции по переводу денег, на которые владелец банковского счета не давал согласия.

О том, что такими признаками являются: многочисленные переводы от юрлица множеству физлиц в другие регионы и платежи с непонятным назначением.

Недавно был принят закон, который дает банкам законное право приостанавливать операции по картам на срок до двух рабочих дней при подозрении на хищение средств.

Если банк приостановил операции, то он должен незамедлительно уведомить об этом владельца банковского счета, и получить от него подтверждение операции.@BlackAudit

Конечно Банк “Советский”, красавцы, своими схемами обнала, но что добились? Кеш выдавали пачками, миксуя с конвертами, счета открывали на лево и на право, за процентик. Но сколько кеша ушло за рубеж? Много, очень много. Отделались УД, и значным арестом главы Совета директоров. Только не те люди, и не те деньги.@BlackAudit

⚡️Банку России могут разрешить проведение обысков

ЦБ РФ может получить законодательные полномочия проводить проверки в кредитных организациях, схожие с оперативно-розыскными мероприятиями - без предварительного уведомления банка, в присутствии свидетелей, есть информация с подготовленным текстом поправок в закон о "Центральном банке РФ".

Поправки могут войти в готовящийся ко второму чтению законопроект, регулирующий взаимодействие аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов с ЦБ РФ. Документ был принят в первом чтении в мае 2016 года.

Изменения в закон расширят полномочия регулятора: сотрудники ЦБ с разрешения председателя Банка России или его заместителя смогут проводить контрольное мероприятие в банке без его предварительного уведомления и в присутствии двух свидетелей, а также с применением видеозаписи или фото- и киносъемки.@BlackAudit

ЦБ: полугодовой отток капитала из России составил 17,3 млрд долларов

Чистый вывоз капитала частным сектором за первое полугодие текущего года составил 17,3 млрд долларов против 14,4 млрд годом ранее. Такие предварительные данные приводятся в опубликованной Центробанком «Оценке ключевых агрегатов платежного баланса Российской Федерации в январе — июне 2018 года».@BlackAudit

Что мир бизнеса имеет сейчас:

1️⃣налоговая ставка по НДС составит 20% с 1 января 2019 года;
2️⃣с 1 января 2019 идет эксперимент по уплате НДС напрямую в бюджет, минуя поставщика, скорее всего, это  распространится на весь бизнес;
3️⃣АСК НДС-2, которая точно вычисляет заказчиков обнальных услуг;
4️⃣на подходе АСК НДС-3, она покажет движение средств между счетами юрлиц и физлиц;
5️⃣401-ФЗ, согласно которому за «оптимизированные» налоги отвечают всем своим личным имуществом учредители и директора;
6️⃣488-ФЗ — ответственность директора личным имуществом в течение трех лет после ликвидации фирмы;
7️⃣266-ФЗ от 29.07.2017 — к субсидиарной ответственности за прошлый обнал компании-банкрота могут привлечь главного бухгалтера, финансового директора, собственника;
7️⃣методические рекомендации ЦБ РФ № 4-МР, которые развязывают руки банкам для бесконечной блокировки счетов;
8️⃣пакет Яровой, который предусматривает слежку за всеми разговорами и переписками через телефон и интернет;
9️⃣250-ФЗ, который вводит уголовную ответственность за неуплату страховых взносов. То есть о конвертных зарплатах можно забыть;
1️⃣0️⃣налоговики помогают оперативникам привлекать по УК РФ за обнал (письмо ФНС России от 13 июля 2017 года № ЕД-4-2/13650@).@BlackAudit

Хранение выручки на счете другого юрлица.

Органы заблокировали счета компании. Чтобы рассчитаться с контрагентами, директор использовал другое предприятие для инкассирования выручки. Согласно договору, исполнитель должен был хранить инкассированные денежные средства компании на своем расчетном счете. В случае необходимости исполнитель должен был производить расчеты с третьими лицами.

Суд решил, что директор умышленно сокрыл денежные средства компании (ст. 199.2 УК). За счет этих средств инспекция намеревалась взыскать недоимку. Исполнитель производил расчеты с контрагентами, минуя счета компании. С помощью исполнителя компании удалось рассчитаться с кредиторами, относящимися к пятой очереди. Например, организация погасила задолженность по займам и проценты по ним, перечислила премию по договору страхования, профсоюзные взносы.

Компания имела реальную возможность погасить недоимку. Однако вместо этого она незаконно перечислила выручку на расчетный счет другого юрлица.

Директор знал о том, что контролеры заблокировали счета из-за непогашенной недоимки. Он обязан был руководствоваться законом и погасить задолженность. Однако он использовал другое юрлицо для аккумулирования выручки и скрыл средства компании. Суд назначил директору наказание в виде штрафа в размере 300 тыс. руб. (апелляционное постановление Свердловского областного суда от 13.06.2017 № 22–3911/17).@BlackAudit

⚡️Письмо ФНС о мониторинге банковских счетов физлиц: о чем конкретно в нем говорится

В письме от 28 июня 2018 г. N ЕД-4-2/12467@ ФНС напомнила, что физлица, которые ведут предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не ИП.

Налоговики могут запросить, а банк обязан выдать:

справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке;
об остатках денежных средств (драгметаллов) на счетах, вкладах (депозитах);
выписки по операциям;
справки об остатках и о переводах электронных денежных средств.
Это касается счетов организаций, ИП и физлиц-не ИП.

Для запроса в отношении счетов физлиц нужно согласие руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (замруководителя) ФНС. Вместе с тем, НК не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос, проверять наличие вышеуказанного согласия.

При получении запроса о справках (выписках) по счетам ИП банк представляет сведения о его счетах, используемых им для предпринимательской деятельности без указания информации по счетам, открытым ему как физлицу. При получении запроса о счетах физлица банк сдает налоговикам сведения обо всех открытых данному физлицу счетах, включая счета, используемые данным физлицом для предпринимательской деятельности.

В завершение письма ФНС не ограничилась констатацией действующих правил и отметила, что считает целесообразным внести изменения в законодательство, связанные с расширением полномочий налоговых органов по пресечению незаконной предпринимательской деятельности.

В частности, предлагается разрешить налоговым органам истребовать информацию по счетам физлиц вне рамок налоговой проверки. Обоснование таких поправок ФНС ранее оформила другим письмом (от 14.05.2018 N ЕД-4-2/9126@), которого пока не найдено в открытом доступе, и направила в адрес Минфина. Недавно ФНС уже разъясняла, что сейчас налоговики могут узнать о поступлениях на карту физлица только в рамках налоговой проверки.

Напомним, что вчера в СМИ прошла информация как о наличии письма с перечисленными предложениями, так и о неодобрении идеи Минфином.@BlackAudit

Росфинмониторинг предотвратил вывод за рубеж около 50 млрд рублей

Директор Федеральной службы по финансовому мониторингу Юрий Чиханчин заявил, что Росфинмониторинг вместе с Верховным судом предотвратили вывод за рубеж 50 млрд руб. Об этом сообщается на сайте Кремля.
«Мы сумели приостановить (вывод) где-то порядка 50 млрд руб. благодаря совместному взаимодействию с командой Лебедева (председатель ВС Вячеслав Лебедев), то есть приходили и через суд подтверждали, что деньги липовые», — сказал Чиханчин.
Ранее сообщалось, что международные резервы России выросли более чем на $4 млрд. В свою очередь профицит внешней торговли России вырос в 1,8 раза.@BlackAudit

В 2017 году банки стали реже участвовать в проведении сомнительных операций. Так, в результате применения финансовыми организациями системных мер по управлению рисками, существенно снизился объем обналичивания сомнительного характера, а также объемы необоснованного вывода средств за рубеж. По данным Банка России (ЦБ опубликовал такую статистику впервые), в 2017 году объем вывода средств за рубеж составил 96 млрд рублей, обналичивание денег - 326 млрд рублей. Только в реальности, нужно умножить на 3, данную статистику. Про банки вообще молчим.@BlackAudit

Подарки налогоплательщикам взамен изъятия лишнего НДС прошли второе чтение

Госдума приняла во втором чтении законопроект № 249505-7, который когда-то был нацелен на сокращение сроков камеральных проверок до одного месяца, но теперь использовать для ускорения проведения правительственных инициатив по сглаживанию последствий повышения НДС.

Уменьшение срока камералки будет действовать только для деклараций по НДС – их будут проверять в течение двух месяцев с правом налоговиков на продление до трех месяцев.

Вводится новая форма налогового документа – дополнение к акту проверки по результатам допмероприятий налогового контроля. Налогоплательщик получит право подать письменные возражения на дополнение к акту в течение 15 дней со дня получения такого дополнения.

Сфера повторной проверки после уточненки ограничивается изменениями, приводящими к снижению налога.

Продлевается срок представления документов по конкретной сделке, затребованных налоговиками, до 10 дней (сейчас общий срок – 5 дней). Поправка касается истребования по пункту 2 статьи 93.1 – вне рамок проверки у участников сделки или иных лиц, располагающих нужными сведениями. Вводится возможность продления срока представления документов, истребованнных согласно статье 93.1 (то есть у иных лиц, не являющихся проверяемым налогоплательщиком).@BlackAudit

​​Скрытая выручка в отчете ККТ. Схемка.

Налогоплательщик договорился с контрагентом о поставке товара и получил предоплату. Но, чтобы сэкономить на НДС, предприниматель договор не подписывал и аванс в учете не отражал (см. схему). Впоследствии сделка так и не состоялась, поэтому предприниматель не отразил выручку в декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК). Налоговики посчитали полученные без договора деньги предоплатой и доначислили налог (п. 3 ст. 168 НК).

Как раскрыли схему. Инспекторы приехали с выездной проверкой и осмотрели контрольно-кассовую технику. Налоговики нашли расхождения между декларацией и фискальной памятью. Данные ККТ указывали на скрытую выручку, о которой предприниматель умолчал в декларации по НДС.

Налогоплательщик доказывал, что спорный товар он не продал, поэтому нет ни дохода, ни налоговой базы по НДС. Первая инстанция встала на сторону предпринимателя. Судьи указали, что фискальные данные не подтверждены первичными документами (п. 1 ст. 154 НК). Непонятно, от кого пришли деньги и для каких целей. В итоге инспекторы не смогли доказать, что средства, зафиксированные отчетом ККТ, — аванс (решение АС Карачаево-Черкесской Республики от 10.04.2017 № А25-1925/2016). Суд подчеркнул, что сначала стоит разобраться в причинах расхождений, без прямых доказательств сокрытия доходов доначисления незаконны.

Однако следующие судебные инстанции решение отменили. У налогоплательщика не было встречных обязательств по спорным суммам. Следовательно, полученные деньги можно считать авансом (постановление АС Северо-Кавказского округа от 23.11.2017 № А25-1925/2016, определение ВС от 02.04.2018 № 308-КГ18-1741).@BlackAudit

Головная боль: однодневки и жалобы

Чтобы понять масштабы проблем, связанных с компаниями однодневками, стоит обратить внимание на то, что в 2011 году таких фирм по стране насчитывалось 1,8 млн. (40 % от общего числа юридических лиц). Сегодня их осталось 300 тысяч. То есть за пять лет число однодневок было снижено в пять раз. Теперь их всего 7,3 % от общего числа зарегистрированных юрлиц. Такое снижение стало возможным благодаря использованию ФНС автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, а также в результате эффективного сотрудничества ФНС с Росфинмониторингом и Центральным банком, рядом министерств и ведомств. Эффективность такого взаимодействия выразилась и в том, что количество компаний, которые не предоставляют налоговую отчетность, сократилось с 23 % в 2016 году до сегодняшних 10 %.
В качестве еще одного достижения налоговой службы является резкое сокращение судебных споров между ФНС и налогоплательщиками. В 2017 году их было примерно в десять раз меньше, чем в 2009 году (тогда их было примерно 100 тысяч). К этому привело правило об обязательном досудебном порядке обжалования налоговых споров, а также споров по страховым взносам и по поводу госрегистрации. В первом квартале 2018 года зафиксировано снижение жалоб на 3.3 %, а снижение жалоб по налоговым проверкам составило вообще 13,2 %. Доходящие до судов дела теперь налоговики выигрывает в 80 % случаев. Государство всегда право...@BlackAudit

Биометрические данные россиян будут проходить двойную проверку

Специальные модули проконтролируют изображение лиц клиентов банков до и после фотографирования.

Биометрические данные россиян будут проходить двойную проверку на соответствие требованиям к шаблонам, чтобы избежать ошибок и необходимости повторного снятия. Для этого используют специальный модуль «Ассистент» и Библиотеку контроля качества (БКК). «Ассистент» проверит кадр до, а БКК — после снятия фото. Появление биометрической идентификации позволит снизить себестоимость услуг банков, однако клиенты традиционно испытывают недоверие к новациям, отмечают эксперты. Поэтому важно контролировать качество предоставляемых услуг и не допускать погрешностей при получении данных.@BlackAudit

Что мир бизнеса имеет сейчас:

1️⃣налоговая ставка по НДС составит 20% с 1 января 2019 года;
2️⃣с 1 января 2019 идет эксперимент по уплате НДС напрямую в бюджет, минуя поставщика, скорее всего, это  распространится на весь бизнес;
3️⃣АСК НДС-2, которая точно вычисляет заказчиков обнальных услуг;
4️⃣на подходе АСК НДС-3, она покажет движение средств между счетами юрлиц и физлиц;
5️⃣401-ФЗ, согласно которому за «оптимизированные» налоги отвечают всем своим личным имуществом учредители и директора;
6️⃣488-ФЗ — ответственность директора личным имуществом в течение трех лет после ликвидации фирмы;
7️⃣266-ФЗ от 29.07.2017 — к субсидиарной ответственности за прошлый обнал компании-банкрота могут привлечь главного бухгалтера, финансового директора, собственника;
7️⃣методические рекомендации ЦБ РФ № 4-МР, которые развязывают руки банкам для бесконечной блокировки счетов;
8️⃣пакет Яровой, который предусматривает слежку за всеми разговорами и переписками через телефон и интернет;
9️⃣250-ФЗ, который вводит уголовную ответственность за неуплату страховых взносов. То есть о конвертных зарплатах можно забыть;
1️⃣0️⃣налоговики помогают оперативникам привлекать по УК РФ за обнал (письмо ФНС России от 13 июля 2017 года № ЕД-4-2/13650@).@BlackAudit

Блокировка счета за расчет по взносам и отвязка от счетов ФК прошли второе чтение

Госдума приняла во втором чтении правительственный законопроект № 346805-7, которым, в частности, предлагается установить возможность уплаты физлицами налогов через МФЦ, ввести институт "единого налогового платежа" (в первоначальной версии называвшийся "специальными авансовыми взносами") – для добровольной предоплаты физлицами в счёт будущих платежей по имущественным налогам, внести ряд других новшеств.

Еще одно важное новшество, которое заложено в законопроект – блокировка счета при непредставлении расчета по взносам. Напомним, что данная перспектива оставалась неясной со времен прохождения и подписания федзакона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, поскольку им не внесены поправки в пункт 3 статьи 76 НК. Как следствие, поначалу ФНС и Минфин разошлись во мнениях, имеют ли налоговики право заблокировать счет плательщика взносов при несдаче расчета. Однако позже ФНС все же была вынуждена согласиться на запрет такой блокировки. Законопроект убирает все разночтения, но не в пользу плательщиков.@BlackAudit

Схема... с мошенничеством

Как же дамы любят быть красивыми, очень красивыми. И как много сейчас действует косметологов, лже косметологов и салонов красоты. Колют все, наверное все части тела. Но вот какая засада, мы молчим про медицину, как и что, при каких условиях это происходит. Самое интересное это сами типа «медикаменты». На территории РФ, действуют официальные представительства которые реализуют за безнал данную продукцию (Диспорт и тд), но покупатели это у нас маленькие конторки, которые в свою очередь реализуют за нал данную продукцию кому только не лень. Объём кеша в городах миллиониках, достигает от 2 мил.₽, в месяц продажи кеша. Схемка то по сути проста, но где мошенничество, а оно в том, что закуп идёт через левые аптеки (без документооборота) и плюсом обнальчик.@BlackAudit

Банки обязали сообщать в ЦБ обо всех спам-рассылках с вредоносными ссылками

Банки обязали сообщать в ЦБ обо всех спам-рассылках с вредоносными ссылками
Банки могут быть наказаны за несерьезное отношение к спам-рассылкам с прикрепленными вредоносными программами. ЦБ разъяснил, что получение таких писем является компьютерным инцидентом, а значит, с 1 июля о всех таких случаях нужно отчитываться в ФинЦЕРТ. Эксперты указывают, что потенциально объем направляемой регулятору информации по всем спам-рассылкам может быть огромен, что вызовет значительные затруднения в обработке таких данных.

Банки могут столкнуться с трудностями в связи с необходимостью направлять информацию в ЦБ обо всех спам-рассылках, содержащих вредоносные программы. Кроме того, банки рискуют подвергнуться наказанию за неполное раскрытие информации перед регулятором.

С 1 июля вступили в силу поправки к положению ЦБ №382-П, уточняющие требования к информационной безопасности участников национальной платежной системы. Теперь они обязаны информировать о компьютерных инцидентах Центр мониторинга и реагирования на компьютерные атаки в кредитно-финансовой сфере (ФинЦЕРТ) Банка России. При этом конкретный перечень инцидентов, подлежащих отчету, в новой редакции документа не определен. Он будет опубликован отдельным документом на сайте ЦБ, однако сроки публикации неизвестны.@BlackAudit