Приставы получат данные о движениях по счетам должников

Минюст России опубликовал проект закона, согласно которому судебным приставам-исполнителям могут предоставить доступ к банковским счетам должников.

Изменения предлагается внести  в статью 69 Закона об исполнительном производстве и в статью 26 закона о банковской деятельности.@BlackAudit

У аудиторов станет меньше тайн: право ИФНС на клиентские документы прошло 3 чтение

Госдума приняла в третьем – окончательном – чтении законопроект № 96436-7 о внесении изменений в НК, касающихся истребования налоговиками документов (информации) об аудируемых лицах. Проект был принят в первом чтении немногим более года назад, с тех пор подвергся изменениям.

По общему правилу в ходе налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной с нарушением требования о конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну, в том числе, аудиторскую тайну. В этой части статья 82 НК остается без изменений.

Вместе с тем, пункт 4 статьи 82 дополнят тезисом о том, что в целях налогового контроля допускается сбор, хранение и использование полученной от аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) документов (информации) в случаях, предусмотренных статьей 93.2 НК. Отметим, что не будет разрешено распространение такой информации, и не уточняется, что речь идет только об информации о налогоплательщике (плательщике сбора, взносов, налоговом агенте).@BlackAudit

Революционное решение суда по должной осмотрительности

Может, это налоговики, регистрируя ООО, не проявляют должную осмотрительность?

Выводы судей:

«Если налоговый орган зарегистрировал ООО «…» и ООО «…» в качестве юридических лиц и поставил на учет, тем самым он признал право данных юридических лиц заключать сделки, нести определенные законом права и обязанности. Налоговый орган, в отличие от налогоплательщика, является единственным участником налоговых правоотношений, который имеет законодательное право контролировать соблюдение гражданами и юридическими лицами требований законодательства о налогах и сборах».@BlackAudit

Mastercard получила патент на технологию привязки счета к криптовалюте

Платежная система Mastercard получила патент на технологию привязки фиатного валютного счета к криптовалютному аккаунту пользователя, свидетельствуют данные ведомства по патентам и товарным знакам США (USPTO).

Патент, поданный в мае Mastercard International Incorporated получил подтверждение во вторник, 17 июля.

Рассматриваемый метод описывает систему учета, в которой платежи совершаются с дебетовой карты, которая привязана к криптовалютному аккаунту. При этом аккаунт, в свою очередь, обеспечен вторым, выраженным в фиатных деньгах, счетом поручителя, который является страхованием от волатильности рынка криптовалют за счет платежей с карты.@BlackAudit

Банки будут отчитываться о счетах дистанционно идентифицированных вкладчиков-физлиц

Банки будут отчитываться перед ЦБ о вкладах и счетах, открытых клиентам-физлицам путем их удаленной идентификации. Это следует из проекта указания Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Как указано в пояснительной записке к документу, его подготовка обусловлена отменой ряда форм отчетности и введением в действие новых, включая форму отчетности 0409604 «Информация о счетах (вкладах), открытых клиентам — физическим лицам при проведении идентификации с использованием информационных систем».

«Форма разработана департаментом финансового мониторинга и валютного контроля во исполнение требований пункта 512 статьи 7 федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», — отмечается в пояснительной записке.@BlackAudit

Криптовалюты в законе: на майнеров распространят действующие фискальные нормы

Специальный налоговый режим для майнеров и владельцев криптовалют создавать не будут. На обладателей цифровых денег будут распространяться уже существующие в Налоговом кодексе нормы. Если оборотом криптовалют занимается физлицо, то с него будет взиматься НДФЛ, если юрлицо — налогообложение будет соответствовать форме его бизнеса. При этом в Минфине сообщили, что вопрос налогообложения должен решаться после принятия законопроекта о цифровых деньгах.@BlackAudit

УФНС рассказало о наиболее частых ошибках в платежках на уплату налогов

УФНС рассказало о наиболее частых ошибках в платежках на уплату налогов
«Рейтинг» наиболее часто допускаемых ошибок при оформлении платежных документов составила ИФНС.

Неверное заполнение документов приводит к отнесению платежей к разряду невыясненных. Наиболее часто плательщики допускают такие ошибки:

неверный статус налогоплательщика (поле 101 расчетного документа). Например, при оформлении платежек на перечисление НДФЛ, источником которых является налоговый агент, в поле «101» надо указать «02» – налоговый агент;
неверный КБК (поле 104 платежного документа). Значение КБК состоит из 20 знаков, 14-ый разряд в КБК не должен быть 0;
неверный «ИНН» и «КПП» получателя платежа при формировании платежных документов на перечисление страховых взносов (поля 61 «ИНН» получателя и 103 «КПП» получателя). В платежных документах следует указывать ИНН/КПП соответствующего налогового органа;
неверно заполняют код ОКТМО (поле 105 платежного документа).
Есть ли у организации невыясненные платежи, можно проверить в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». В случае обнаружения таковых через ЛК можно составить и направить заявления на уточнение.@BlackAudit

Управление долгами перед зависимыми подрядчиками-упрощенцами указало на дробление

ООО «А», применяющее общую систему налогообложения, в рамках договоров с заказчиками привлекало подрядчиков, применяющих УСН.

По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на дробление бизнеса и заключение договоров с взаимозависимыми фирмами, ведущими деятельность формально. Инспекция решила, что субподрядчики и налогоплательщик действовали как единый хозяйствующий субъект. При этом налогоплательщик искусственно увеличивал расходы, и, систематически не перечисляя деньги субподрядчикам, регулировал предельный объем их доходов для недопущения утраты права на УСН.

Компания ссылается на отсутствие возможности для самостоятельного выполнения всего объема строительно-монтажных работ без привлечения подрядчиков в установленные заказчиками сроки.

Суды трех инстанций (дело № А59-2443/2017) признали законным решение инспекции, установив, что подрядные работы выполнялись под полным руководством налогоплательщика, его финансовым и управленческим контролем. В частности, судами выявлено, что налогоплательщик и субподрядчики располагаются по одному юрадресу, управленческий персонал налогоплательщика по совместительству работал во взаимозависимых фирмах. Рабочая сила (иностранные работники) привлекалась одним и тем же лицом, зарплата им выплачивалась в один и тот же день, учет велся и отчетность составлялась единой бухгалтерской службой, счетах всех фирм находились в одном банке. При этом субподрядчики не имели необходимых ресурсов для выполнения работ и арендовали технику у налогоплательщика.

Суды (постановление кассации Ф03-2181/2018 от 04.07.2018) учли систематическую неоплату налогоплательщиком подрядных работ по счетам взаимозависимых лиц при наличии достаточных денежных средств и непринятие последними мер к погашению дебиторской задолженности.

При этом налогоплательщик, применяя метод начисления, учитывал в полном объеме предъявленные к оплате взаимозависимыми лицами затраты, а третьи лица, учитывающие расходы по оплате, сохраняли право на применение УСН.@BlackAudit

MasterCard собрался в 2019 году внедрить в РФ технологию оплаты по подмигиванию

Компания MasterCard в 2019 году собирается массово внедрить в России технологию selfie pay, которая позволит оплачивать покупки с помощью подмигивания в видеокамеру телефона.

Новая функция будет доступна в любых приложениях, с помощью которых можно совершать покупки или другие финансовые операции. Чтобы начать пользоваться новой опцией, владельцам карты нужно воспользоваться видеокамерой в приложении, сохранив там видео с подмигиванием.

В дальнейшем при платежах человеку нужно будет просто моргнуть, и личность владельца карты будет авторизована по уже имеющейся информации.@BlackAudit

#Источник сообщил #Источник сообщил

Сбербанк блокирует из-за перечисления налогов?

На счете долго нет движения? Компания перечисляет налоги в бюджет? Как вы думаете, что из перечисленного могло стать причиной блокировки счета компании Сбербанком?

Доступ к счету ограничен. Причина — 115-ФЗ. Никаких запросов через онлайн-сервис на предоставление документов банк не прислал. Звонок в банк и общение с ним через чат не прояснили ситуацию.

Долгое отсутствие операций для банков давно уже в списке подозрительных операций, и при первой же платежке ставят ограничение доступа к клиент-банку. Теперь только ножками. Или открывайте счет в другом банке. Клиент-банк обычно не разблокируют, какие бы документы не предоставлялись. @BlackAudit

Главы госкорпораций смогут получать справки по счетам физлиц

Главы госкорпораций смогут запрашивать справки о доходах физических и юридических лиц для осуществления проверок достоверности сведений о доходах и расходах.

Автором законодательной инициативы выступил Президент России Владимир Путин.

Законопроектом предлагается наделить глав госкорпораций, государственных внебюджетных фондов правом получать справки по счетам физических и юридических лиц при проверке соблюдения требований российского законодательства. В то же время отмечается, что полученная информация может использоваться исключительно в соответствии с названным законодательством.

Также предлагается упростить порядок привлечения указанных лиц к дисциплинарной ответственности в случае признания ими факта совершения преступления. Кроме того новеллой предлагается установить единый срок давности для применения взысканий — не позднее трёх лет со дня совершения коррупционного правонарушения.@BlackAudit

Отсутствие договоров на хранение товара с посредникам указало на их номинальность

Отсутствие договоров на хранение товара с посредникам указало на их номинальность
ООО «А» отразило в учете приобретение рыбопродукции у ряда компаний.

По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, установив отсутствие у контрагентов-посредников необходимых условий для ведения деятельности, неоформление ими ветеринарно-сопроводительных документов и уплату налогов в минимальных размерах.

Фактически продукция была приобретена у компаний, применяющих специальные налоговые режимы и не являющихся плательщиками НДС. При этом они же являлись конечными получателями денежных средств за рыбопродукцию. Часть средств посредники перечисляли «проблемным» организациям, которые в дальнейшем обналичивали их через группу физлиц. Инспекция установила идентичность партий рыбопродукции, поставленных в адрес формальных контрагентов и далее по цепочке в адрес налогоплательщика. При этом продукция реализовалась в течение одного дня или на следующий день.

Суды трех инстанций (дело № А42-7102/2016) признали законным решение инспекции, установив, что продукция помещалась производителями на ответственное хранение. Затем с мест хранения ее забирал налогоплательщик. При этом договоры хранения рыбопродукции со спорными посредниками не заключались. По мнению судов (постановление кассации Ф07-6312/2018 от 05.07.2018), данные обстоятельства подтверждают номинальность участия спорных контрагентов в цепочке перепродавцов и свидетельствуют, что налогоплательщик самостоятельно – без привлечения третьих лиц – приобретал рыбопродукцию у рыбодобывающих фирм.@BlackAudit

Доводы, для «разбива» ФНС

1. Инспекция не опровергла реальность и не доказала фиктивность.

2. Выводы налогового органа – не более чем предположения, основанные на неполно проведенной проверке.

3. Нет доказательств, что в отношении контрагентов или их должностных лиц есть приговоры по уголовным делам.

4. Счета-фактуры подписаны руководителями, которые значатся в ЕГРЮЛ, либо их представителями на основании доверенностей. Доказательств обратного инспекция не представила.

5. Налогоплательщик не несет ответственность за недобросовестность контрагентов.

6. «Отсутствие у контрагентов управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, а также неосуществление платежей, сопровождающих фактическое осуществление деятельности (оплата за связь, коммунальные услуги, перечисление заработной платы и др.), не являются квалифицирующими признаками возможности (невозможности) ведения соответствующей предпринимательской деятельности»;

7. Нет доказательств аффилированности и взаимозависимости.

8. Не доказан факт применения схемы, направленной на незаконное применение вычетов: «Доказательств того, что денежные средства, уплаченные заявителем в адрес спорных контрагентов, в дальнейшем возвращались обществу (как по возмездной, так и безвозмездной сделке), то есть доказательства, безусловно свидетельствующие об организованной схеме движения денежных средств или товаров по замкнутой цепочке, налоговым органом в ходе проверки не добыто и суду не представлено, выводы инспекции об участии заявителя в обналичивании денежных средств основаны на предположения».@BlackAudit

Всему виной обнал.
На момент привлечения субподрядчиков объект был почти готов – доначисления законны

В целях исполнения госконтракта ООО «С» отразило в учете привлечение субподрядчиков ООО «М» и ООО «А». В качестве доказательств сделки были представлены счета-фактуры, товарные накладные, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3.

По результатам выездной проверки ИФНС признала сделку формальной, доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф. В отношении контрагентов установлены признаки фирм-«однодневок»: они не располагались по адресу регистрации, имели «массовых» руководителей и учредителей, не обладали трудовыми ресурсами и имуществом. Руководители и учредители контрагентов отрицают ведение деятельности от имени компаний и подписание документов.

Суды трех инстанций (дело № А11-9371/2015) признали законным решение инспекции. В договорах субподряда стоимость работ не определена, не указаны содержание и объем подлежащих выполнению работ, а также ссылки на приложения и спецификации, в которых бы раскрывался перечень работ и материалов, необходимых для их выполнения.

Согласно счетам-фактурам, товарным накладным и актам общий объем работ, выполненных субподрядчиками, превышает необходимый для госконтракта. Согласно госконтракту началом выполнения работ является июль 2012 года, а окончанием – ноябрь. Договоры субподряда заключены в октябре и ноябре, и на момент заключения спорных договоров и оформления первичных учетных документов налогоплательщик уже выполнил и сдал заказчику большую часть работ.

Суды (постановление кассации Ф01-2510/2018 от 11.07.2018) признали, что налогоплательщиком создан формальный документооборот для получения необоснованной налоговой выгоды.@BlackAudit

Декларации "плохих" фирм и ИП могут быть аннулированы: новые признаки и меры

ФНС выпустила письмо от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247 о профилактике нарушений налогового законодательства. Служба предложила налоговикам принять превентивные меры против представления деклараций, подписанных неустановленными лицами.

В письме, среди прочего, приведены признаки "возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности":

подача уточненок с некорректным порядковым номером корректировки;
ИП или руководители юрлица уклоняются от явки на допросы (более двух раз);
допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
ИП или руководители юрлица не проживают по месту регистрации;
доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли "нулевую" отчетность;
суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
организации не находятся по адресу регистрации;
договора аренды с собственниками помещений не заключались;
среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
внесены сведения о смене руководителя организации незадолго до представления отчетности;
отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев с даты создания (регистрации) организации;
расчетные счета закрыты;
открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
движение денежных средств по расчетным счетам носит "транзитный" характер;
расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
установлено "обналичивание" денежных средств;
не устранены расхождения предыдущих периодов;
в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.
Для сбора доказательств отделам, занимающимся камеральными проверками, ФНС рекомендует проводить допросы, осмотры помещений по юрадресу, экспертизу документов и информации на машинных носителях (почерковедческую, автороведческую, технико-криминалистическую), истребовать документы у банков, у удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа проверки электронной подписи.@BlackAudit

Платежным агентам скорректируют запрет на прием от физлиц платежей по лотереям

Разработан проект поправок к перечню товаров (работ, услуг), в оплату которых платежный агент не вправе принимать платежи физлиц, утвержденному постановлением правительства от 15.11.2010 № 920.

Сейчас в перечне прием лотерейных ставок, за исключением всероссийских государственных лотерей, проводимых в режиме реального времени; прием платежей за лотерейные билеты, квитанции и иные документы, удостоверяющие право на участие в лотерее; прием ставок для участия в азартных играх.

В первом пункте «проводимых в режиме реального времени» предложено исключить; а второй пункт предложено изложить так: «прием платежей за лотерейные билеты, квитанции и электронные лотерейные билеты, удостоверяющие право на участие в лотерее, за исключением всероссийских государственных лотерей».@BlackAudit

РФМ рассказал об обязанностях лиц, оказывающих юридические или бухгалтерские услуги

Росфинмониторинг выпустил информационное письмо от 19.07.2018 N 54 о применении отдельных норм антиотмывочного закона лицами, занимающимися оказанием юридических или бухгалтерских услуг.

Требования в отношении идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, фиксирования и хранения информации распространяются на адвокатов, нотариусов и лиц, оказывающих юридические или бухгалтерские услуг, в случаях, когда они готовят или проводят от имени или по поручению своего клиента следующие операции:

сделки с недвижимым имуществом;
управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций. При этом РФМ объяснил, что обеспечение деятельности может включать юридическое, бухгалтерское, информационное и другие виды сопровождения, которые требуют специальных профессиональных знаний. Субъектом исполнения упомянутых требований является организация или ИП, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг.
При наличии у названных лиц оснований полагать, что сделки или операции направлены на отмывание доходов или финансирование терроризма, надо уведомить об этом уполномоченный орган. Формализованные электронные сообщения (ФЭС) подаются этими лицами с использованием личного кабинета на сайте РФМ.

Организации и ИП, оказывающие юридические и бухгалтерские услуги, обязаны разработать правила внутреннего контроля, а также назначить специальное должностное лицо, ответственное за реализацию этих правил.@BlackAudit

Возбуждая уголовное дело против бизнесмена, правоохранители блокируют его деятельность

В службе бизнес-омбудсмена считают, что при возбуждении уголовных дел против бизнесменов не должно быть административного прессинга: меры, предпринимаемые органами в ходе разбирательств не должны препятствовать ведению бизнеса.

Так, в ходе совместного приема бизнес-омбудсмена Приморского края и и.о. регионального Прокурора, поступило обращение от предпринимателя, бизнес которого практически был заблокирован.

Бизнесмену вменяется ущерб и по делу назначена экспертиза об определении точного размера ущерба. В связи с этим все имеющееся у него имущество – и недвижимость и движимое в виде машин и оборудования было арестовано по инициативе следственных органов и по решению суда. Оборудование было не просто арестовано, был наложен запрет на использование оборудования, необходимого для осуществления предпринимательской деятельности и не только в сфере, в отношении которой у правоохранителей есть претензии.

А как вы хотели?! При живом обнале то?!!!@BlackAudit

Касаемо Яндекс Денег, всем известные блокировки участились как никогда, со ссылкой на соглашение (оферта). Не нарушая ни одного пункта, люди идут в блок толпами. Но самое интересное, служба претензий не отвечает на почту вообще, а трубку берут менеджеры не понимая и не помогая своему клиенту. Понятное дело - выгода. Брошенные кошельки просто разоряются, самими же Яндекс Деньгами. Только ЯД, забыли, что существует УК РФ, что есть мошенничество, что есть кража, что есть обнал (и соучастие ни кто не отменял). Незаконное удержание денежных средств, совсем это плохо.@BlackAudit

Не найдя вывеску на двери квартиры, ИФНС пыталась отказать в регистрации фирмы


К. обратился в инспекцию с заявлением по форме № Р11001 о госрегистрации ООО по адресу своего проживания. Инспекция отказала в регистрации после осмотра помещения, поскольку фирма по адресу не находится. На момент осмотра входная дверь квартиры была закрыта, вывеска с названием организации отсутствовала как на фасаде дома, так и на входной двери, почтовый ящик не установлен. Признаков ведения деятельности инспекция не нашла.

Суды трех инстанций (дело № А51-26557/2017) отменили решение инспекции, разъяснив, что регистрирующий орган вправе отказать в регистрации при наличии подтвержденной информации о недостоверности адреса – если адрес был указан без намерения использовать его для связи с компанией. Об этом может свидетельствовать массовость адреса и невозможность связи по этому адресу с другими компаниями (представители фирм по данному адресу не располагаются, корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и т.п.). Суды пояснили, что законодательство не запрещает регистрацию фирм по месту нахождения руководителя. При этом место нахождения компании может не совпадать с фактическим размещением имущественного комплекса и производственных помещений.

В данном случае помещение принадлежит учредителю компании. Доказательств, что по указанному в заявлении адресу невозможна связь с компанией, инспекция не привела. Следовательно, названные выводы налоговой основаны на предположениях, поскольку на момент осмотра юрлицо в установленном законом порядке зарегистрировано не было, пояснила апелляция (05АП-1521/2018 от 16.04.2018).    

Дело приведено в обзоре судебной практики с участием регистрирующих органов N 2 (2018), направленном ФНС письмом от 9 июля 2018 г. N ГД-4-14/13083.@BlackAudit