Названа самая дорогая теневая киберуслуга

Создание вредоносного программного обеспечения (ВПО) для банкоматов является самой дорогой хакерской услугой в теневом интернете, при этом спрос на такие программы превышает предложение в три раза.

"Исследование показало, что спрос на услуги по созданию ВПО на сегодняшний день превышает предложение в три раза, а по его распространению ― в два раза. Такое положение дел позволяет говорить о востребованности среди киберпреступников новых инструментов, которые становятся все доступнее благодаря партнерским программам, сервисам по аренде ВПО и моделям распространения "как услуга", — говорится в исследовании.

Оценив минимальную и среднюю стоимость различных инструментов и услуг, которые продаются на площадках теневого сегмента интернета, специалисты пришли к выводу, что наиболее дорогим киберпродуктом оказалось ВПО для проведения логических атак на банкоматы. Цены на готовое ВПО этого класса начинаются от 1,5 тысячи долларов.

По данным компании, основным спросом на рынке преступных киберуслуг закономерно пользуются услуги, связанные с разработкой и распространением ВПО (55%). Также широко распространены криптомайнеры (20%), хакерские утилиты (19%), ВПО для создания ботнетов (14%), троянские программы для удаленного доступа и трояны-вымогатели (доля каждого ― 12%).@DangerousB

Пришли в налоговую с адвокатом - запишут в однодневки

В последний год бухгалтеры часто сталкиваются с отказами в приеме деклараций по НДС. В качестве причины отказа налоговики указывают на подписание отчета неустановленным лицом.

Такие отказы практиковали не во всех регионах, однако сейчас ФНС дала прямые указания подчиненным не только отказывать в приеме деклараций, но и аннулировать уже принятые. Письмо № ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 разослано по инспекциям для применения.

В письме приведены признаки, свидетельствующие о том, что налогоплательщик может быть однодневкой и у него номинальный директор. Некоторые признаки вызывают крайнее удивление. Так, налоговики должны с подозрением относится к директорам, пришедшим на допрос в компании с адвокатом или другим представителем. А включение в признаки непроживание по месту регистрации вообще похоже на абсурд, поскольку у нас в стране чуть ли не половина населения живет не по месту постоянной регистрации.@BlackAudit

ФНС перечислила 10 признаков фирм-однодневок:

- Присутствие на допросах со стороны компании представителей, то есть адвокатов;
- Не явка руководителя компании или ИП на допросы два или более раз;
- Проживание руководителя или ИП не по месту регистрации;
- Отсутствие организации по адресу регистрации или отсутствие заключенного договора аренды с собственником помещения;
- Открытие расчетных счетов в банках не по месту регистрации компании;
- Подача «нулевых» отчетностей на протяжении нескольких предыдущих налоговых периодов;
- Отсутствия дохода у руководителей компании;
- Внесение изменений в состав руководства компании незадолго до отчетности;
- Суммы доходов в декларации близки к сумме расходов, а доля налоговых вычетов по НДС превышает 98% выплаченного налога;
- Установлен факт «обналичивания» средств.
@proimport

#Источник напоминает
#Источник напоминает

Антиотмывочный закон 115-ФЗ в ряде случаев предписывает идентифицировать клиентов и в случае подозрений на легализацию ими доходов, сообщать в Росфинмониторинг.

В соответствии со ст.7.1 закона 115-ФЗ это требование распространяются на адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:

— сделки с недвижимым имуществом;

— управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;

— управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;

— привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;

— создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.

Таким образом, организации и ИП, осуществляющие вышеуказанную деятельность, обязаны исполнять требования законодательства в сфере ПОД/ФТ.@BlackAudit

Адвокаты нажаловались в Генпрокуратуру на письмо ФНС

Федеральная адвокатская палата обратилась в Генпрокуратуру в связи с письмом ФНС от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства»
По мнению ФПА, налоговая служба ставит оказание квалифицированной юридической помощи адвоката, гарантированной каждому ч. 1 ст. 48 Конституции РФ, в один ряд с критериями, определяющими признаки недобросовестных налогоплательщиков.

Руководитель палаты Юрий Пилипенко обратился  генеральному прокурору Юрию Чайке, указав в своем обращении, что спорное положение письма ФНС фактически «направлено на ущемление конституционного права граждан на квалифицированную юридическую помощь, так как может привести к массовому нарушению прав налогоплательщиков и допрашиваемых лиц, а также воспрепятствованию участия адвокатов в допросе». В связи с этим ФПА просит обеспечить реализацию Генеральной прокуратурой функции по надзору за соблюдением госорганами положений Конституции в части соблюдения гарантий прав граждан на квалифицированную юридическую помощь.

Кроме того, Пилипенко  обратился  и к руководителю ФНС Михаилу Мишустину с просьбой скорректировать письмо.@BlackAudit

Путин подписал закон о доступе налоговиков к аудиторским данным

Президент России Владимир Путин подписал закон о наделении налоговых органов полномочиями по истребованию у аудиторов документов и информации, полученных ими от клиентов.

Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ официально опубликован сегодня.

Налоговый кодекс дополнен статьей 93.2. которая устанавливает право должностных лиц налоговых органов истребовать у аудиторов документы (информацию), полученные ими о налогоплательщике в ходе аудиторской деятельности и при оказании сопутствующих аудиту услуг. Информация запрашивается на основании решения руководителя ФНС России или его заместителя.

Документы могут быть истребованы налоговиками в случае, если они не были представлены налогоплательщиком налоговым органам в установленном порядке при проведении в отношении этого лица выездной налоговой проверки.

Также налоговики могут истребовать информацию при поступлении в отношении аудируемого лица запроса уполномоченного органа иностранного государства в предусмотренных международными договорами РФ случаях. При этом аудиторская организация должна будет предупредить об этом клиента.@BlackAudit

#Источник сообщил#Источник сообщил

За отчетный период ЦБ направил в правоохранительные органы материалы относительно 208 нелегальных форекс-дилеров. Это были как иностранные организации, так и российские нелицензированные компании. На текущий момент восемь лицензированных форекс-дилеров обслуживают около 5 тыс. физлиц, тогда как общее количество российских инвесторов на рынке форекс оценивается в 450-500 тыс. человек. По данным АФД, средний срок жизни нелегальных форекс-компаний составляет шесть-девять месяцев, убытки от их деятельности в январе-июне 2018 года составили около 150 млн руб. Новая тенденция — появление сопутствующего бизнеса по «возврату средств» потерявшим деньги клиентам форекс-кухонь. Но чаще всего с ними же они и аффилированы. В результате клиент не только теряет деньги на псевдоинвестициях с нелегалами, но и отдает новые средства за услугу возврата, которую в итоге не оказывают.@BlackAudit

Банки передадут информацию о счетах нерезидентов в ФНС

До конца июля все кредитно-финансовые организации обязаны определить налоговый статус клиентов и передать информацию об их счетах в ФНС. Правительство выпустило постановление об обмене информацией со странами ОЭСР (постановление от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)»).

Обязанность коснется не только банков, но управляющих компаний, страховщиков, депозитариев, брокеров и пр. Правительство определило денежную планку для счетов, которые проверят в первую очередь — более 1 млн долл. для физлиц и 250 тыс. долл. для юрлиц.

ФНС передаст информацию в налоговые органы всех стран, входящих в систему обмена информацией. В свою очередь российские налоговики получат сведения по счетам россиян за рубежом. Сейчас система насчитывает около 80 государств-участниц.

Для новых клиентов с 20 июля банки внедрят процедуру идентификации (Common Reporting Standard, CRS). В отчете по каждому клиенту будут указаны его имя, номер счета и данные по его состоянию и движению средств за год. Кроме того, клиент обязан раскрыть инвестиционные доходы от продажи акций и облигаций, процентов по вкладам и пр.@BlackAudit

«БонДовик» - это самый крупный и главных телеграмм канал в своём направлении, который ведет инвестбанкир, находящийся в пристальном внимании банкстеров и жадных брокеров. Автор предостерегает от обвала рубля и косвенно намекает на главных кардиналов этого бизнеса. Рассказывает о ничтожных перспективах экономики после повышения НДС и сохранении высоких ставок по кредитам. Делится слухами и собственным анализом относительно проблемных банков для спасения ваших средств. Помогает приумножить накопления и даёт рекомендации по инвестированию. Если не хотите остаться без трусов, подписка бесценна.
https://t.me/bondovik

Налоговики не намерены ограничивать участие адвокатов в налоговых делах фирм

ФНС не собирается ограничивать участие адвокатов в ходе налоговых проверок и контроля.

"Положения письма Федеральной налоговой службы от 10 июля 2018 года № ЕД-4-15/13247 "О профилактике нарушений налогового законодательства" ни в коей мере не препятствуют и не ограничивают участие представителей (адвокатов) в ходе проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля", – ФНС, ведомство "проводит открытую и прозрачную политику в выстраивании взаимодействия с налогоплательщиками".

Ранее же, Федеральная палата адвокатов обратилась в прокуратуру в связи с указанным письмом ФНС. Там обращение к адвокату отнесено к признакам нарушения – таким, например, как двукратное уклонение от явки на допрос. Адвокаты просили генпрокурора проконтролировать соблюдение госорганами положений Конституции, в том числе гарантий прав граждан на квалифицированную юридическую помощь.

Налоговая отметил, что письмо ФНС – один из элементов дальнейшего развития риск-ориентированного подхода в налоговом администрировании. В письме перечислены факторы риска, которые подлежат дополнительному исследованию налоговыми органами. Указанные в письме признаки (например, проживание руководителей фирм не по месту регистрации, представление организациями на протяжении нескольких предыдущих налоговых периодов "нулевой" отчетности) не являются фактами нарушения налогового законодательства, а "используются налоговыми органами в аналитических системах формирования списков налогоплательщиков, в деятельности которых, возможно, имеются налоговые риски".@BlackAudit

Потери от мошенничества с картами в странах Европы выросли за год на 30 млн евро

Потери от мошенничества с банковскими картами на крупнейших рынках Европы выросли на 30 млн евро, или 2%, в 2017 году, сообщается в аналитическом отчете компании FICO по данным от Euromonitor International и UK Finance.

Компания выпустила интерактивную карту, которая показывает изменения и тенденции в сфере мошенничества с банковскими картами в 19 странах. На долю Великобритании, Франции и России приходится 77% потерь от мошенничества с картами в регионе EMEA, несмотря на то что Франция и Великобритания добились снижения мошенничества на 6% и 8% соответственно.

Согласно отчету, рост мошенничества по картам наблюдается в восьми европейских странах: Австрии (плюс 20%), Венгрии (плюс 14%), Дании (плюс 7%), Норвегии (плюс 5%), Польше (также плюс 5%), России (плюс 3%), Чехии (плюс 2%) и Турции (плюс 1%). Как поясняется, повышение безопасности и противодействие мошенничеству в других странах вынудило преступников перейти на другие рынки.

В течение последних трех лет в Венгрии наблюдалось более чем 300-процентное увеличение потерь от мошенничества с картами, а в Дании показатель удвоился за тот же период времени.

Сокращение мошенничества по картам на 35% было зафиксировано в Нидерландах, что стало результатом сотрудничества между банками для повышения безопасности в Интернете. Затем следуют Греция (минус 10%), Великобритания (минус 8%), Франция (минус 6%), Португалия (минус 3%), Германия (минус 2%), Украина и Испания (обе — минус 1%).@BlackAudit

Созданные работником обнальные фирмы не помогли компании снизить налоговую базу

По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДС, пени и штраф, признав формальными сделки с рядом контрагентов. Установлено, что эти контрагенты созданы Х. – работником (помощником юриста) проверяемого налогоплательщика и подконтрольны этому работнику. Он оказывал своим клиентам (юрлицам и предпринимателям) услуги по обналичиванию денежных средств, самостоятельно оформлял первичные документы по сделкам. При этом руководители контрагентов являлись номинальными и деятельность не вели. Все они показали, что зарегистрировали компании на свое имя по просьбе Х. за вознаграждение, деньгами, поступавшими на расчетные счета компаний, не распоряжались. Подписи на документах от имени контрагентов выполнены неустановленными лицами.

Суды трех инстанций (дело № А44-9375/2017) признали законным решение инспекции, приняв во внимание показания К., которая помогала Х. с бухгалтерией. Она подтвердила, что контрагенты никакой деятельности не вели, имущества не имели, помещений не арендовали, фактически они были созданы для обналичивания – поступавшие контрагентам от налогоплательщика средства через счета ряда фирм в конечном итоге переводились на счета физлиц. Все документы спорных контрагентов хранились у К.

Суды (постановление кассации Ф07-7262/2018 от 17.07.2018) решили, что налогоплательщик не мог не знать о неправомерности принятия к учету первичных документов, оформленных по взаимоотношениям со спорными контрагентами. Доказательства нереальности сделок налогоплательщик не опроверг.

Приговором суда Х. признан виновным в совершении преступлений по части 1 статьи 172, частью 1 статьи 187 УК (незаконная банковская деятельность и неправомерный оборот средств платежей).@BlackAudit

Суды разрешили вычет НДС после отмены сделки при неуплате налога с реализации

В 2008 году в рамках конкурсного производства компания продала недвижимое имущество ООО «Л» на 411 млн рублей и отразила сумму НДС к уплате в декларации. Позднее в июле-сентябре 2014 года решением суда эта сделка и последующая (по продаже ООО «Л» имущества третьим лицам) признаны недействительными. В марте 2015 года имущество изъято и возвращено компании. Последняя включила стоимость имущества в книгу покупок и заявила вычеты в декларации по НДС.

По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах, поскольку в бюджете не сформирован источник возмещения НДС, так как с момента реализации спорного имущества до момента его возврата налог не уплачивался.

Суды трех инстанций (дело № А50-40204/2017) отменили решение инспекции, разъяснив, что проведение реституции в 2015 году и признание сделки, совершенной в 2008 году, недействительной является новой хозяйственной операцией, которая подлежит отражению налогоплательщиком на дату ее совершения (пункт 5 статьи 171, пункта 4 статьи 172 НК).

Главой 21 НК не установлен порядок корректировки у продавца ранее исчисленного налога в случае признания сделки по реализации недействительной, поэтому налогоплательщик правомерно заявил налог к вычету.

Суды (постановление кассации Ф09-3485/2018 от 19.07.2018) пояснили, что под уплатой налога в бюджет имеется ввиду не непосредственно уплата, а исчисление налога с реализации и отражение его в декларации к уплате. В отношении данной задолженности налоговиками приняты меры принудительного взыскания, она является текущей в рамках дела о банкротстве, подлежит погашению в установленном порядке. Кроме того, контрагентам вменены корреспондирующие праву на вычет обязанности по уплате налога в бюджет.@BlackAudit

Пункт погрузки товара не существует, а пункт разгрузки не оснащен – сделка формальна

ООО «С» (поставщик) и ООО «Ю» (покупатель) заключили договор поставки медных катодов.

По результатам выездной проверки ИФНС признала сделку формальной, доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф. Установлено, что продавец производителем спорного товара не является, а документов, подтверждающих им покупку товара, не представлено. При этом договор и первичные документы со стороны контрагента подписаны неуполномоченным лицом, бывшим исполнительным директором проверяемой фирмы, который на момент подписания договора в компании не работал.

Суды трех инстанций (дело № А60-19177/2017) признали законным решение инспекции, установив, что пункт погрузки, указанный в ТТН, не существует (сведения об объекте в адресном реестре отсутствуют, при осмотре территории здание не найдено). Пункт разгрузки расположен в неохраняемом здании, оборудование, необходимое для разгрузки и хранения сотен тонн изделий из цветного металла, отсутствует. Отклонены доводы налогоплательщика о погрузке (разгрузке) товара силами кладовщика и водителей, так как автомобили, указанные в накладных, не оборудованы краном, а готовые катоды упаковываются в пакеты весом в 5 тонн. Таким образом, использование специального оборудования и разгрузочных платформ обязательно, их наличие налогоплательщиком не подтверждено.

Более того, водители, указанные в ТТН, отрицают перевозку товара. Согласно табелю рабочего времени налогоплательщика лицо, указанное в качество получателя товара, в дни приемки не работало. Компания-перевозчик после получения требования инспекции о предоставлении документов снята с регистрации и уклоняется от контакта с налоговыми органами.

Суды (постановление кассации Ф09-3518/2018 от 23.07.2018) также отклонили довод налогоплательщика о дальнейшей продаже катодов через агента. Установлено, что агентский договор составлен формально, предмет не определен, наименование, объем реализации не указаны, отсутствуют сроки исполнения, сумма вознаграждения также не определена.@BlackAudit

ФНС не хочет начислять налог на все поступления на банковские карты физлиц

В письме от 27.06.18 № ММВ-17-2/162 ФНС напомнила, что пункт 1.1 статьи 86 НК, который обязывает банки сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте статьи 86 НК действуют с 1 июля 2014 года.

Никаких изменений в статью 86 НК, вступающих в силу с 1 июля 2018 года, не вносилось. ФНС не располагает информацией о законодательных инициативах по расширению полномочий налоговых органов – предоставлению им права контролировать все поступления на банковские счета любого физлица.

Согласно действующему с 1 июля 2014 года порядку запросить информацию о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денег по счетам, вкладам физлиц, а с 1 июня 2018 года – также по счетам в драгметаллах налоговые органы могут только при проведении налоговых проверок в отношении этих лиц или истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя УФНС или ФНС.

Все поступления на счета или банковские карты физлиц не могут однозначно расцениваться как доход и, соответственно, облагаться НДФЛ.

Таким образом, информация о начислении налоговыми органами налогов и штрафов за все поступления на счета и банковские карты граждан, а также о внесении изменений в законодательство о налогах и сборах не соответствует действительности.

❗️Зато банк сделает своё дело, и обложит комиссией и добавит в список какой нужно) @BlackAudit

Не храните электронные документы в одном месте

Если проверка дойдет до выемки, то одно из первых, что захотят изъять, — сервер. Отсюда правило первое — не хранить все документы в одном месте. Правило второе — не хранить на сервере компании документы контрагентов (постановление АС Московского округа от 13.07.2018 № А40-156878/2017). Причем это касается не только хранения на жестком диске, но и в электронной почте.@BlackAudit

Незначительные документы могут навести на след

Мелочи, незаметные на бумаге, легко найти в цифровом виде. Возможности электронного поиска позволяют налоговикам найти совпадения во второстепенных документах, чтобы раскрыть схему. Например, в деле № А76-31930/2016 налоговики проанализировали заявления о выдаче ключей электронных подписей. Обычно такие документы содержат настоящие контактные лица и номера телефонов, чтобы быстрее связываться в случае проблем. Банк представил эти данные по запросу инспекторов. В результате выяснилось, какие именно люди реально контролировали компании.

По поиску легко пробить того, кто регистрирует компании и отправляет отчетность через систему. Совпадение фамилий — лишний аргумент налоговикам. Если компания знает, что данные совпадут, стоит заранее запастись доводами о том, что она привлекает юрфирму или аудиторское бюро. Такие совпадения налоговики находят быстро. Далее начнется проверка IP-адресов, движения средств по счетам и структуры издержек.
❗️Уважаемые коммерсы, храните все в облаке...@BlackAudit

ФНС впервые опубликовала налоговые данные компаний

ФНС раскрыла данные о компаниях, не составляющие налоговую тайну. Дальнейшая информация будет раскрываться поэтапно — до 1 декабря. Публикация данных переносилась дважды за последний год.

Федеральная налоговая служба (ФНС) впервые опубликовала данные о налоговой и бухгалтерской отчетности российских компаний. Они размещены в формате открытых данных на сайте ведомства (наборы под номерами 74-76).

Сведения о крупнейших налогоплательщиках, а также о стратегических предприятиях — оборонных и госкомпаниях — пока раскрываться не будут. Причиной такого решения, послужило введение в начале апреля новых антироссийских санкций Минфином США.

Без грифа тайны

Первые данные, появившиеся на сайте ФНС, содержат информацию о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, об участии в консолидированной группе налогоплательщиков и о среднесписочной численности работников организаций. Дальнейшая информация будет раскрываться поэтапно.

❗️Главное чтобы это не попало в плохие руки, как обычно...@BlackAudit

Суд: наличие признаков "транзитной" фирмы – не повод для отказа в приеме декларации

Компания представила по ТКС декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя. Инспекция отказала в приеме декларации, сославшись на пункт 28 административного регламента (приказ от 02.07.2012 № 99н): декларация содержит ошибки и не принята к обработке, было указано в уведомлении.

Инспекция также выявила у компании признаки «транзитной» организации (отсутствие движимого и недвижимого имущества, численность работников за 2016 года составляла 1 человек, фирма не находится по юрадресу). Кроме того, компания деятельности не ведет, что подтверждается перечислениями по расчетным счетам, значительные суммы переводятся на счета различных предпринимателей, а затем обналичиваются. Руководитель компании на допросы не являлся без указания причин.

Суды трех инстанций (дело № А67-9224/2017) отменили решение инспекции, разъяснив, что перечень оснований для отказа в приеме декларации установлен в пункте 28 регламента и является закрытым. При отказе в приеме декларации инспекция обязана указать причины отказа. Эти действия направлены на исключение неправомерного отказа в принятии деклараций.

В данном случае инспекция не указала, какие именно ошибки содержит декларация. Доказательств ее несоответствия установленной форме (формату), отсутствия электронной подписи или несоответствия данных владельца сертификата данным руководителя не представлено.

Суды отклонили доводы инспекции о том, что права компании не нарушены, пояснив, что необоснованный отказ в принятии декларации препятствует реализации налогоплательщиком возложенной на него обязанности.

Суды (постановление кассации Ф04-2962/2018 от 25.07.2018) отклонили приведенные инспекцией обстоятельства о наличии у компании признаков «транзитной» фирмы. Апелляция указала: «законодательство о налогах и сборах не содержит положений, которые позволяли бы налоговым органам в такой ситуации отказывать налогоплательщикам (налоговым агентам) в принятии налоговой отчетности».

❗️В этой связи вспоминается недавнее письмо ФНС о том, что налоговики будут аннулировать декларации "плохих" фирм. По-видимому, все заявленные в письме меры "профилактики нарушений" будут легко отменяться в суде.@BlackAudit

К 1 декабря следует ждать рассекречивания данных о недоимках и налоговых нарушениях, и это, пожалуй, будет самая ценная информация с точки зрения проявления должной осмотрительности.

Само по себе снятие режима налоговой тайны было введено федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ.
❗️Ой опасная игра ФНС, вообщем должная осмотрительность будет видна всем, схемы многим поломаю ...@BlackAudit@BlackAudit