В ФНС рассказали, от уплаты каких налогов чаще всего уклоняются россияне

В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что основные нарушения налогового законодательства России со стороны юридических лиц связаны с налогами на добавленную стоимость и прибыль организаций.

В ведомстве уточнили, что по результатам налоговых проверок, проведённых в прошлом году, из общей суммы доначисленных платежей более 50% (189,5 млрд рублей) составлял НДС, более 30% (120,6 млрд рублей) — налог на прибыль организаций.

У физических лиц и индивидуальных предпринимателей чаще всего возникают проблемы с уплатой НДФЛ.

«По результатам 2,6 тыс. выездных налоговых проверок физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, проведённых в 2017 году, доначислено 8,775 млрд рублей», — указали в ФНС.

В апреле газета говорили, что ФНС заключила с должниками в 2017 году 741 мировое соглашение, что на 19% больше, чем в 2016-м.

❗️Самое интересное, это выездные. На их основе ведёт счёт неуплаты налогов. А если серьёзно, то данные цифры нужно умножить на 3, вот она реальность...@BlackAudit

Налоги законно взыскивать даже с директора, уже привлеченного к уголовной ответственности за неуплату.

Определение КС от 25.01.2018 № 58-О

Гражданина осудили по статье 199.1 УК. Обвиняемый должен был возместить имущественный вред за неуплату налогов. Однако вместо этого он обратился в КС, посчитав, что статья 27 НК противоречит Конституции (статья определяет круг законных представителей налогоплательщиков). Судьи в жалобе отказали.

В чем минусы. КС подтвердил возможность применения гражданско‑правовых институтов к налоговым правоотношениям. Руководитель обязан возместить фактический ущерб бюджету, даже если он привлечен к уголовной ответственности.

Впрочем, это не отменяет постановление КС от 08.12.2017 № 39‑П. Судьи указывали, что в возмещение законно включать только налоговую недоимку и пени. Штраф платить в этом случае налогоплательщик не обязан.

Взыскивать налоговую недоимку юридического лица с главбуха или директора в рамках уголовного дела допустимо, только если деньги уже нельзя взыскать с их работодателя (ст. 45 НК). Иначе бюджет необоснованно обогатится за счет двойного взыскания.@BlackAudit

Банкам не дается биометрия: данные клиентов собираются медленно

Сбор биометрических данных и представление дистанционных банковских услуг с их помощью пока показывают свою несостоятельность. Собираются данные крайне медленно, а идентификация новых клиентов с помощью мобильных устройств и вовсе не реализована. ЦБ призывает кредитные организации «ускориться». Однако пока банкиры не видят экономической целесообразности в развитии этого направления.

В пятницу в ЦБ состоялось закрытое совещание, посвященное сбору биометрических данных. В нем, как рассказали присутствовавшие на совещании, приняли участие 15 банков, а также представители ЦБ и «Ростелекома». Поводом для встречи послужило то, что сбор биометрических данных идет вовсе не теми темпами, которых ожидал ЦБ. Представление же дистанционных банковских услуг на их основе практически не осуществляется.@BlackAudit

Переводы через систему ЦБ могут стать дешевле, чем с помощью карт

В разрабатываемой регулятором системе быстрых платежей (СБП) банки будут самостоятельно устанавливать комиссию для клиентов (как для отправителей, так и для получателей) за переводы.

При этом банки будут платить ЦБ за перевод фиксированную сумму — она будет делиться между банком клиента, отправившего деньги, и банком получателя. В какой именно пропорции, еще предстоит решить. Размер комиссии тоже будет обсуждаться, есть предложение установить 8 рублей за операцию.

Себестоимость карточного перевода для банка, исходя из средней суммы операции, сейчас составляет 50 рублей, за операцию платит только отправитель. Если стоимость перевода в СБП для банков будет 8 рублей, то и для клиентов тарифы в СБП будут ниже, чем в карточных переводах, рассуждает сотрудник одного из банков.

Сейчас комиссия с получателя средств, как правило, не берется, предлагаемые тарифы СБП меняют этот подход.

СБП предоставит возможность физическим лицам переводить денежные средства по номеру мобильного телефона, в том числе если счета отправителя и получателя находятся в разных банках. Платежи в рамках СБП будут проводиться в режиме реального времени круглосуточно, включая выходные и праздничные дни. Банк России станет оператором и расчетным центром системы. В качестве операционного платежного клирингового центра системы выбрана Национальная система платежных карт.

Запуск СБП планируется в начале 2019 года.

На первом этапе речь будет идти о переводах между физическими лицами, в дальнейшем возможны переводы между юридическими лицами, а также оплата товаров.
❗️Ну вот, регулятор подбирает под себя платежи, смысл в банках исчезает в принципе...@BlackAudit

Нотариально заверенное заявление директора контрагента не опровергает экспертизу

ООО «А» (покупатель) заключило с ООО «Т» (поставщик) договор поставки изделий из янтаря.

В ходе камеральной проверки инспекция выяснила, что производителем янтаря являлось ООО «К». При этом цены посредника превышали цены производителя более, чем в 11 раз. В ходе допроса руководитель контрагента заявил, что приобретенный у ООО «К» янтарь передавался на переработку ООО «О». Между тем, ООО «О» не отразило выручку от переработки товара, к тому же, оно внесено в федеральные информационные ресурсы как организация, имеющая признаки фирмы-«однодневки».

По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в возмещении НДС, сославшись на создание фиктивного документооборота с использованием номинального посредника.

Компания обратилась в суд, поясняя, что привлечение посредника не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Руководитель контрагента нотариально подтвердил подписание документов.

❗️Суды трех инстанций (дело № А21-9508/2014) признали законным решение инспекции, установив, что контрагент зарегистрирован незадолго до заключения договора. Основным видом деятельности контрагента была оптовая торговля лесоматериалами, строительным и сантехническим оборудованием, ресурсы для исполнения сделки отсутствовали, а движение денежных средств по расчетным счетам носило транзитных характер. При этом налогоплательщик являлся единственным покупателем контрагента.

Кроме того, согласно почерковедческой экспертизе подписи на документах от имени контрагента выполнены не руководителем, а другим лицом (лицами). Суды (постановление кассации Ф07-5013/2018 от 26.07.2018) отклонили нотариально заверенное заявление руководителя контрагента, поскольку нотариус не удостоверяет факты, изложенные в документе, а лишь подтверждает, что подпись на заявлении сделана определенным лицом. Данное заявление не опровергает результаты почерковедческих экспертиз и реальность сделки не подтверждает, пояснили суды.@BlackAudit

ИФНС может запросить у аудитора документы, полученные при оказании прочих услуг

Минфин выпустил информационное сообщение от 3 августа 2018 г. № ИС-аудит-23 о том, что доступ к аудиторской тайне предоставлен налоговым органам. Этому посвящен федеральный закон от 29 июля 2018 г. № 231-ФЗ.

Введенный порядок является специальным по отношению к установленному статьями 93 и 93.1 НК общему порядку истребования документов налоговым органом в ходе налогового контроля.

Налоговый орган вправе запросить у аудитора документы:

при проведении выездной проверки налогоплательщика, если такое лицо не представило документы в налоговый орган;
при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, если налогоплательщик не представил соответствующие документы в налоговый орган;
при поступлении в отношении аудируемого лица запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.@BlackAudit

Какие страны не обмениваются с РФ информацией для налогообложения

Разработан проект Приказа ФНС об утверждении перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с РФ.

Данный перечень предназначается для целей возложения обязанности по уплате в РФ налога с прибыли иностранных компаний, контролируемых российскими налогоплательщиками и зарегистрированных в соответствующих юрисдикциях.

В список вошли 102 государства и 18 территорий.

❗️Ну что? Теперь информация будет вся ясна. Обходы есть причём на законном уровне...@BlackAudit

Что мир бизнеса имеет сейчас:

1️⃣налоговая ставка по НДС составит 20% с 1 января 2019 года;
2️⃣с 1 января 2019 идет эксперимент по уплате НДС напрямую в бюджет, минуя поставщика, скорее всего, это  распространится на весь бизнес;
3️⃣АСК НДС-2, которая точно вычисляет заказчиков обнальных услуг;
4️⃣на подходе АСК НДС-3, она покажет движение средств между счетами юрлиц и физлиц;
5️⃣401-ФЗ, согласно которому за «оптимизированные» налоги отвечают всем своим личным имуществом учредители и директора;
6️⃣488-ФЗ — ответственность директора личным имуществом в течение трех лет после ликвидации фирмы;
7️⃣266-ФЗ от 29.07.2017 — к субсидиарной ответственности за прошлый обнал компании-банкрота могут привлечь главного бухгалтера, финансового директора, собственника;
7️⃣методические рекомендации ЦБ РФ № 4-МР, которые развязывают руки банкам для бесконечной блокировки счетов;
8️⃣пакет Яровой, который предусматривает слежку за всеми разговорами и переписками через телефон и интернет;
9️⃣250-ФЗ, который вводит уголовную ответственность за неуплату страховых взносов. То есть о конвертных зарплатах можно забыть;
1️⃣0️⃣налоговики помогают оперативникам привлекать по УК РФ за обнал (письмо ФНС России от 13 июля 2017 года № ЕД-4-2/13650@).@BlackAudit

Суды разрешили вычет НДС с приобретения сайта, не работавшего на момент проверки

ООО «А» (покупатель) и ООО «К» (продавец) заключили договор о передаче исключительного права на сайт за 9,6 млн рублей. ООО «А» заявило вычет в декларации по НДС.

По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычете, указав, что сайт не используется в операциях, облагаемых НДС. При проведении осмотра помещения, документов, предметов компания не продемонстрировала наличие и функционирование сайта в тестово-демонстрационном режиме.

Также установлено, что сайт оплачен за счет беспроцентного займа, не возвращенного на момент окончания проверки. Разработкой сайта занималось ООО «Ю», плательщиком НДС не являющееся. При этом работники этой фирмы в дальнейшем перевелись к налогоплательщику. Выявлено, что от контрагента сделку курировал К., который в дальнейшем стал руководителем ООО «А». При этом компании фактически находятся по одному и тому же адресу, то есть имеют возможность обмениваться информацией, прогнозировать и влиять на результаты и условия совершаемых сделок. В результате инспекция не увидела препятствий для приобретения сайта у разработчика без посредника.

Суды трех инстанций (дело № А67-6742/2017) отменили решение инспекции, установив использование сайта в деятельности (предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность, привлечение потенциальных пользователей сайта с дальнейшим заключением договоров перевозки). Сайт введен в эксплуатацию. В суде продемонстрировано наличие и функционирование сайта.

То обстоятельство, что компания при проверке не продемонстрировала функционирование сайта, не может являться достаточным и безусловным основанием для вывода о неиспользовании сайта в операциях, облагаемых НДС, решили суды. Временное неиспользование информационного ресурса основанием для отказа в вычетах не является, правовое значение имеет лишь цель приобретения и потенциальная возможность использования в облагаемой НДС деятельности, пояснили суды (постановление кассации Ф04-3054/2018 от 27.07.2018).@BlackAudit

Кто рожает секретных сыновей президенту Путину и покупает яхты его дочерям? Как зовут школьниц, с которыми жили чиновники-педофилы Песков и Кудрин?  Обо всем этом рассказывает «Футляр от виолончели». Канал запрещен Роскомнадзором, успейте подписаться: https://t.me/rospres

ФНС подправит порядок списания недоимок и долгов юрлиц, изгнанных из ЕГРЮЛ

ФНС объявила о намерении разработать проект изменений в приказ от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@, которым установлены порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, и перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания их безнадежными.

Планируется утвердить порядок списания задолженности организации, исключенной из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Это необходимо в связи с изменениями, внесенными в НК федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ – в подпункте 1 пункта 1 статьи 59 НК исключены слова "прекратившего свою деятельность". Пока что одним из оснований для списания безнадежных долгов является исключение юрлица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства. Долг списывается в части, не погашенной по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности погашения учредителями (участниками).

Поправка в НК вступит в силу через месяц после опубликования закона, то есть 29 августа.@BlackAudit

Один из судов попытался применить статью 54.1 НК, но апелляция решила, что рано

ООО «А» отразило в учете приобретение товаров у нескольких контрагентов.

По результатам выездной проверки ИФНС отказала в вычетах, сославшись на отсутствие у контрагентов материальных и трудовых ресурсов и недостатки в заполнении первичных документов. При этом приобретение и оприходование товара налоговиками не оспаривается.

Суд первой инстанции (дело № А33-5825/2017) отменил решение инспекции, указав на отсутствие доказательств, позволяющих усомниться в добросовестности налогоплательщика. Сделка подтверждена, а согласованность действий сторон не доказана. При этом статья 54.1 НК разрешает уменьшить налоговую базу, если основной целью сделки не является неуплата налогов, и обязательство фактически исполнено. Формальные претензии к контрагенту при отсутствии фактов, опровергающих реальность операций, основанием для доначислений не являются.

Апелляция отменила решение суда, указав на отсутствие оснований для применения статьи 54.1 НК, учитывая, что решение о назначении проверки вынесено в сентябре 2015 года, а решение о привлечении к ответственности в сентябре 2016 года – задолго до вступления в силу закона от 18.07.2017 № 163-ФЗ.

При этом установлена недостоверность информации об адресах контрагентов в первичных документах, отсутствие у контрагентов признаков ведения деятельности и объективной возможности исполнения сделок в силу отсутствия материально-технических условий. К тому же, документы подписаны неустановленными лицами, в товарных накладных не заполнены следующие реквизиты: номер и дата транспортных накладных, должность лиц, отгрузивших товар, масса груза (брутто), реквизиты доверенности, количество листов приложений, данные о получателе груза, отметка о получении груза грузополучателем. Не представлено доказательств проявления должной осмотрительности при заключении договоров, в том числе оценки полномочий лиц, подписавших первичные документы, проверки деловой репутацию контрагента, его платежеспособности, наличия у него необходимых ресурсов. Кассация (Ф02-2940/2018 от 27.07.2018) оставила в силе решение апелляции.@BlackAudit

Нотариусов призвали отслеживать сделки, подозрительные с точки зрения отмывания

В письме от 20.07.2018 N 3577/03-16-3 ФНП со ссылкой на Росфинмониторинг сообщила о случаях, когда нотариусы совершали исполнительную надпись без надлежащей степени осмотрительности с точки зрения антиотмывочного законодательства.

Так что нотариусы теперь должны тщательно проверять юридически значимые факты при совершении исполнительной надписи. Недопустимо ее совершение с нарушением срока или на основании документов, не предусмотренных законодательством, в том числе на договорах займа, заключенных в простой письменной форме, за исключением договоров займа с ломбардами, подтверждаемых залоговыми билетами (перечень документов, по которым взыскание задолженности производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей, утвержден постановлением правительства от 01.06.2012 N 543).

При подготовке к совершению нотариального действия необходимо учитывать критерии подозрительности сделок:

первоначальный договор, устанавливающий задолженность, составлен в простой письменной форме. При этом к указанному договору в нотариальной форме удостоверено соглашение, изменяющее его условия (например, о порядке расчетов по договору, об изменении срока для возврата денег и так далее) для придания самой сделке нотариальной формы;
из поведения представителей должника и кредитора усматривается отсутствие спора между ними, оба приходят к нотариусу удостоверять допсоглашение, но по непонятной причине не могут рассчитаться добровольно (например, из-за вероятной блокировки счетов в банке по признакам, установленным "антиотмывочным" законом 115-ФЗ);
сделка, на основании которой взыскивается задолженность, имеет краткосрочный характер, в том числе с точки зрения установленных периодов возврата долга; кредитор обратился за совершением исполнительной надписи незамедлительно после возникновения такого права;
при обращении за совершением исполнительной надписи представлен расчет задолженности, в котором указаны реквизиты счета взыскателя в зарубежном банке.@BlackAudit

Во всех случаях при решении вопроса о совершении исполнительной надписи нотариусы должны с повышенным вниманием относиться к представленным документам, проводить проверку обратившихся лиц по правилам внутреннего контроля, установленным в соответствии с законом N 115-ФЗ. При этом в случае наличия у нотариуса любых подозрений он должен уведомить о данных обстоятельствах Росфинмониторинг через личный кабинет.

При этом нотариусы должны регулярно изучать содержимое личного кабинета - перечень организаций и физлиц, замеченных в причастности к экстремистской деятельности или терроризму обновляется Росфинмониторингом два раза в неделю. Если одно из таких лиц обращалось к нотариусу, он должен направить информацию в Росфинмониторинг через личный кабинет, даже если отказал такому лицу в своих услугах.@BlackAudit

Налоговая служба не будет блокировать счета обычных граждан

Федеральная налоговая служба (ФНС) России скоро получит право замораживать счета предпринимателей, которые не представили налоговикам расчеты по страховым взносам, такой закон вступит в силу 30 августа, но это никак не коснется обычных граждан: никаких новых полномочий в отношении счетов физлиц для налоговиков закон не предусматривает.

В социальных сетях появились сообщения о том, что у налоговиков с 30 августа появится возможность блокировать счета физлиц, если они не подали декларацию 3-НДФЛ, но обязаны были это сделать: например, при получении дорогостоящих подарков не от близких родственников или в случае продажи имущества. Налоговая служба опровергла эти слухи.

"Действующим законодательством приостановление операций по счетам налогоплательщиков-физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также не являющихся плательщиками страховых взносов, не предусмотрено. Никаких изменений законодательства в НК РФ по данному вопросу не вносилось", — сообщили в ФНС.@BlackAudit

🔝  Та самая Труба под Неглинной — канал, который каждый день публикует инсайд с рынка принятия решений.
➖  Среди его источников чиновники, банкиры и силовики, поэтому информация точная, а прогнозы регулярно сбываются.
➖ Труба не репостит общую повестку и не разменивается на диванную аналитику.
➖ Подписка на канал полезна для всех, кто серьезно относится к деньгам, своим и чужим.
@trubapodneglinnoy

Руководитель контрагента рассказал, как обналичивал деньги – доначисления законны

ООО «А» отразило в учете приобретение стройматериалов у нескольких компаний и выполнение работ несколькими контрагентами.

По результатам выездной проверки ИФНС признала сделки формальными, доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф. Установлено, что контрагенты имеют признаки номинальных организаций, не обладают необходимыми материальными, трудовыми и производственными ресурсами, не несут расходов в рамках обычной деятельности, уплачивают налоги в минимальных размерах, а документы от имени контрагентов подписаны неустановленными лицами. Кроме того, перечисленные в адрес контрагентов денежные средства обналичивались группой лиц.

❗️Суды трех инстанций (дело № А49-6528/2017) признали законным решение инспекции, узнав, что контрагенты были созданы ради «обналички» без цели ведения реальной экономической деятельности. Это установлено в рамках уголовного разбирательства.

Руководитель одного из контрагентов пояснил, что обналичвал деньги за вознаграждение. В его фирме была своя бухгалтерия, а документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные) изготавливались и привозились клиентами самостоятельно. Документооборот был отлажен. После поступления средства обналичивались через пластиковые карты физлиц или по чековой книжке. Затем кассиры звонили клиенту и сообщали, что можно забрать деньги за минусом вознаграждения.

Без обращения клиента, одним из которых являлся налогоплательщик, договоры не заключались, документы не оформлялись. Следовательно, руководитель истца, вступая в отношения со спорными контрагентами, действовал сознательно и с определенной целью, решили суды (постановление кассации Ф06-34868/2018 от 01.08.2018).@BlackAudit

Минфин установит, в каком случае банки могут блокировать счета

В рамках проведения мероприятий, предусмотренных «антиотмывочным» законом № 115-ФЗ, направленных на пресечение проведения «сомнительных операций», кредитные организации часто блокируют банковские счета добросовестных клиентов без объяснения причин блокировки и, таким образом, наносят вред их хозяйственной деятельности.

На это указывает Минфин, который разместил уведомление о начале разработки поправок в 115-ФЗ.

Основаниями для отказов кредитных организаций в выполнении распоряжений клиентов являются положения пункта 11 статьи 7 закона № 115-ФЗ, то есть при непредставлении по банковской операции документов, а также, когда в результате реализации правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, у работников банков возникают подозрения, что операция сомнительная.

Проект разрабатывается целях оптимизации подходов к применению кредитными организациями мер, направленных на ПОД/ФТ, а также в целях защиты интересов добросовестных клиентов кредитных организаций в части конкретизации порядка и оснований принятия решений о блокировке счетов кредитными организациями физических и юридических лиц.

Текст проекта пока не опубликован. Предполагается, что поправки вступят в силу в декабре 2018.

В Минфине отметили, что банки, как правило, заинтересованы в расширении клиентской базы и привлечении на обслуживание возможно большего числа клиентов в целях извлечения прибыли, и, соответственно, не заинтересованы в прекращении таких отношений, не имея на то должных оснований.@BlackAudit

Ждать ли нам к концу лета доллар по 100? Чем Россия ответит (и ответит ли) Америке на очередные санкции? Какие инструменты на фондовом рынке будут интересны для надежных вложений завтра?

Простым языком о сложном - в авторском канале @bitkogan авторитетного инвестбанкира и профессора ВШЭ Евгения Когана.

Все что Вы хотели знать о деньгах и том, как их приумножить!

t.me/bitkogan