ИФНС вправе требовать у банка бумаги по контрагентам объекта проверки любого звена

ИФНС запросила у банка документы в отношении клиента, который является поставщиком проверяемого налогоплательщика.  Банк требование не исполнил и был оштрафован по пункту 2 статьи 126 НК на 10 тысяч рублей.

Инспекция пояснила, что требование имеет цель выяснение конкретных обстоятельств в отношении взаимоотношений налогоплательщика и его контрагента. Банк считает требование незаконным, поскольку истребуемые документы не касались проверяемого налогоплательщика, а истребование любых документов неправомерно.

Суды трех инстанций (дело № А60-47578/2017) признали законным решение инспекции, поскольку требование направлено на реализацию полномочий, предусмотренных НК, оно соответствует положениям статьи 93.1 НК, содержит все необходимые сведения, позволяющие идентифицировать запрашиваемые документы.

Суд первой инстанции пояснил, что договор, заявление, карточка с образами подписей, доверенность на лиц, имеющих право снимать наличные деньги и подписывать банковские документы, могут быть использованы для исследования достоверности подписи на документах первичного учета. Карточные счета работников – для проверки подконтрольности лиц. Договор на открытие корпоративной карты – для проверки обналичивания денежных средств. Сведения об IP адресах – для установления аффилированности и подконтрольности проверяемого налогоплательщика и его контрагентов.

Несмотря на то, что в данном случае речь шла о контрагенте первого звена, кассация (Ф09-4001/2018 от 02.08.2018) отметила, что НК не ограничивает право налоговиков истребовать документы только по первому контрагенту. Это право распространяется и на контрагентов второго, третьего и последующего звеньев.@BlackAudit

Минфин РФ рассчитывает в 2019 году запустить новую систему маркировки драгоценных камней и металлов

Система обеспечит контроль за драгоценными металлами и камнями на всех этапах – от производства до продажи и последующего оборота. "Вся информация, начиная от этапа производства и добычи сырья, заканчивая изготовлением готового продукта будет доступна для покупателя". Информацию покупатель может получить, просканировав код на бирке изделия с помощью смартфона.

Пилотный проект по маркировке Минфин тестирует с начала июня с помощью участников рынка, которые выразили такое желание, и уже выявил некоторые незаконные схемы.@BlackAudit

Кеш уходит за бугор, в больших объемах. Не взирая, на передачу информации между странами. Оффшоры заполнены, полностью. Динамика возврата, планируется на конец года. Выводят на различные банки. Остаётся топом Кипр, Швейцария. На рынке новая услуга бьет рекорды «капитал в тишине».@BlackAudit

Не с любых счетов налогоплательщика налоговики вправе взыскать задолженность

В письме от 06.07.18 № 03-02-07/1/52498 Минфин рассмотрел вопрос о том, с каких счетов налоговики могут взыскать долг.

Согласно абзацу второму пункта 5 статьи 46 НК взыскание налога может производиться с рублевых (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств там – с валютных счетов, а при нехватке средств на них – со счетов в драгметаллах налогоплательщика (налогового агента) – организации или ИП.

Эти положения также применяются в отношении плательщиков сборов и плательщиков взносов.

Для целей законодательства о налогах и сборах термин "счета" используется в значении, определенном пунктом 2 статьи 11 НК. К указанным счетам не относятся вклады (депозиты).

На основании пункта 5 статьи 46 НК не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия договора средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение налогового органа на перечисление налога.

Статьей 46 НК не предусмотрено обращение взыскания налога на вклады.

Основания для исполнения поручений налоговых органов, данных в нарушение указанных выше положений НК, отсутствуют.@BlackAudit

Транзит за бугор, с закрывающими документами стоит от 10 до 17 процентов. В зависимости от страны потребления. Торговые рынки, Москвы, Екатеринбурга, прям кишат клиентами. Но самый интерес будет дальше, подарком от ФНС, для налоговых деклараций, ломая сделки «конвертерам», после обновления АСК НДС, результат на лицо, уже сейчас.@BlackAudit

Госдума может запретить снимать деньги с безымянных платежных карт

Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков отметил, что такая мера направлена на борьбу с сомнительными операциями с использованием предоплаченных карт.

Депутаты Госдумы разрабатывают законопроект, запрещающий снимать наличные деньги с неперсонифицированных платежных карт. Об этом на пресс-конференции сообщил глава комитета Госдумы по финансовому рынку, председатель совета Ассоциации банков России Анатолий Аксаков.

"Мы внесем законопроект, в соответствии с которым нельзя будет снимать наличные деньги с неперсонифицированных платежных карт. Сейчас можно снимать до 15 тыс. рублей без всяких проблем, мы хотим запретить это для всех карт, которые не идентифицируют владельца", – сказал он.

По его словам, такая мера направлена на борьбу с сомнительными операциями с использованием предоплаченных карт.

Сейчас в Госдуме находится правительственный проект закона, предусматривающий запрет на снятие наличных с анонимных электронных средств. В настоящее время анонимные электронные средства платежа широко используются в противоправных и преступных целях, в том числе для обналичивания денежных средств, полученных преступным путем, при этом установить конечного получателя денежных средств, а также цель и назначение перевода затруднительно, а в ряде случаев невозможно, указывают авторы законопроекта.@BlackAudit

Выписка из книги продаж контрагента

Для подстраховки компания включила в договор условие о том, что после исполнения сделки контрагент представляет ей выписку из своей книги продаж с отраженными в ней счетами-фактурами по сделке. Также компания затребовала копии платежек на перечисление НДС и бухгалтерского баланса.

При проверке налоговики выяснили, что копии, представленные компанией, отличались от документов, полученных инспекцией. Однако суд указал, что налогоплательщик не мог проявить больше осмотрительности и осторожности, чем уже проявил, и не может отвечать за нарушения контрагента (постановление АС Центрального округа от 05.06.2018 № Ф10-1623/2018).

Как использовать. Надежнее включить в договор условие о том, что контрагент обязан возместить вашей компании имущественные потери, которые она понесет в случае доначислений налогов по сделке по вине контрагента (ст. 406.1 ГК). В договоре можно прописать заверения контрагента о том, что он благонадежный. В случае ложности этих заверений он также должен возместить вашей компании убытки (ст. 431.2 ГК).@BlackAudit

Если РФМ пришел с проверкой, то нарушения найдет в обязательном порядке

Росфинмониторинг подготовил обзор своей контрольно-надзорной деятельности за 1 полугодие 2018 года.

В целом создается впечатление, что у данной службы все идет хорошо: работают с поднадзорными субъектами, информируют и мотивируют их, вырабатывают с ними "совместные меры", проводят семинары, тематические конференции, консультации для граждан, в том числе по "горячей линии".

На благо антиотмывочной деятельности трудятся два учебных заведения. На их базе также проводится широкий спектр учебных курсов и обучающих мероприятий (в том числе в электронном и онлайн-формате), научно-практических конференций для участников национальной антиотмывочной системы (подразделений финансовой разведки, надзорных, правоохранительных органов, частного сектора). В общем, финмониторинг, по-видимому, готовит себе агентуру среди других надзорных органов.

Также проводится разъяснительная работа непосредственно в ходе проведения проверок.

Сами проверки планируются на основе риск-ориентированного подхода. В деятельности 100% поднадзорных субъектов, отобранных для проверок в 1 полугодии 2018 года, выявлены нарушения (в 1 полугодии 2017 года – 97%). В 97% из них: возбуждены дела об административных правонарушениях (в 1 полугодии 2017 года – 96%), в 78% – наложены административные наказания (в 1 полугодии 2017 года – 86%).

Состав наиболее часто допускаемых нарушений, выявленных проверками в 1 полугодии 2018 года, фактически не изменился по сравнению с 2016 – 2017 годами. Одним из наиболее существенных прегрешений является нарушение порядка и сроков представления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также операций, имеющих признаки сомнительности. Типичным нарушением, выявляемым в ходе проверок, является несвоевременная постановка на учет в Росфинмониторинге и, как следствие, неиспользование личного кабинета для работы с перечнем организаций и физлиц, замеченных в причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

Существенной причиной нарушений является недостаточное знание (понимание) нормативных актов в сфере ПОД/ФТ и (или) несвоевременное ознакомлением с внесенными в них изменениями.

Доля обжалуемых в 1 полугодии 2018 году поднадзорными субъектами постановлений Росфинмониторинга не превышает 10% (аналогично в 1 полугодии 2017 года). Около 70% обжалуемых постановлений о назначении штрафов оставлены судами в силе.@BlackAudit

🔝  Та самая Труба под Неглинной — канал, который каждый день публикует инсайд с рынка принятия решений.
➖  Среди его источников чиновники, банкиры и силовики, поэтому информация точная, а прогнозы регулярно сбываются.
➖ Труба не репостит общую повестку и не разменивается на диванную аналитику.
➖ Подписка на канал полезна для всех, кто серьезно относится к деньгам, своим и чужим.
@trubapodneglinnoy

Киберпреступники похищают более $1 млн в минуту

Ежегодный финансовый ущерб от киберпреступности достиг $600 млрд. И как указывают эксперты, масштабы потерь от кибератак будут только расти. Но бизнес не стремится наращивать инвестиции в системы безопасности с той же скоростью, с которой преступники развивают свой арсенал.

Ландшафт киберугроз растет

Каждую минуту киберпреступность наносит ущерб в $1 138 888. По сравнению с прошлым годом эта цифра выросла более чем на $280 000, говорится в отчете «Злостная интернет-минута 2.0» (Evil internet minute 2.0), опубликованном RiskIQ. Для изучения урона от вредоносной активности, эксперты использовали как данные собственной компании, так и сторонние исследования о глобальных киберугрозах.

Согласно докладу, ежеминутно жертвами различных киберпретуплений становятся 1861 человек. Каждые 60 секунд злоумышленники коллективно запускают 1274 вредоносных программ, 22,9 фишинговых писем, более девяти вредоносных рекламных объявлений и 21 новый фишинговый домен.

Каждую минуту 1,5 организации подвергаются атакам программ-вымогателей. Такие нападения в совокупности стоят предприятиям $15 221 в минуту. Последствия разнообразных утечек данных также ошеломляют. Из-за брешей в информационной безопасности ежедневно компрометируются 2,9 миллиарда записей. И почти во всех случаях киберугроз цифры выглядят хуже, чем в прошлом году.@BlackAudit

Ресурсы по собираемости НДС в России еще не исчерпаны, заявил глава ФНС

НДС является одним из тех налогов, которые лучше всего администрируются в России, а внедрение автоматической системы контроля за НДС (АСК НДС) позволило свести к минимуму схемы с возмещением этого налога из бюджета, но возможности для повышения собираемости его еще не исчерпаны, заявил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин.

"Хочу сказать, что сейчас в России разрыв по НДС (разница между сумой налогов, которые должны быть уплачены и фактически уплаченных – ред.) — а это очень серьёзный показатель в мире — меньше 1%. В Европе считаются хорошими результаты в 10-15%. То есть система, которая сейчас применяется в Росси — АСК НДС, достаточно четко контролирует все цепочки, с которых должен быть уплачен НДС в бюджет", — сказал Мишустин в рамках Восточного экономического форума.

Однако, по его словам, по НДС этот ресурс еще не исчерпан. "На будущее, конечно, ресурс этот мы исчерпаем", — добавил он. Глава службы отметил, что за последние годы в России произошло очень серьезное обеление экономики. "Мы фактически за пять лет на 68% нарастили сбор налогов и доходов во все уровни бюджета. Если убрать инфляцию, получится 20% роста налоговых поступлений в бюджет за пять лет против 1,2% роста ВВП", — пояснил он.

"Мы будем делать все возможное, чтобы, не обременяя бизнес новыми налоговыми ставками, администрировать налоги и этот рост генерировать за счёт обеления экономики", — пообещал глава ФНС.

Вместе с тем он отметил, что "ни одна, даже самая лучшая система налогового администрирования в мире, не спасёт от неработающей экономики — нужно генерировать добавленную стоимость". "Создание рабочих мест, бизнес-климата, условий для бизнеса — это самое главное, в том числе и для налоговой службы", — подчеркнул он.@BlackAudit

Налоговые схемы не ускользнут от налоговых проверок

Работу налоговых инспекций введут программы АСК НДС-3. Они созданы для автоматизации контроля за движением средств между счетами физических и юридических лиц. Если программа уловит разрыв в проверяемой цепочке, она подаст сигнал, который будут дополнительно проверять сотрудники.

Программа АСК НДС-3 автоматически формирует отчет, который с ноября 2017 года  - достаточное основание для уголовного дела. Но только в том  случае, если сумма нарушений превышает установленный законом размер.

Ранее Следственный комитет России должен был провести доследственную проверку, запросить встречные документы у контрагента, сверить данные и сделать выводы. Сейчас для этого инспектору ИФНС достаточно нажать одну кнопку.
АСК НДС-3 распознает, что компания уклонилась от уплаты налогов, используя любую схему (будь то дробление фирмы, создание фирм-однодневок или цепочки посредников). Распечатка проверки в руках инспектора - уже достаточное основание для возбуждения уголовного дела.
❗️Ну вы все поняли, что сейчас происходит, с вами коммерсы...@BlackAudit

Апелляция пресекла схему по выкупу собственных акций у офшорного акционера

ОАО, имея значительную нераспределенную прибыль в 2013-2015 годах, не выплачивало единственному акционеру (иностранной компании, зарегистрированной на Карибских островах) дивиденды. В 2014 году акционер принял решение о выкупе компанией собственных акций (8,11% общего пакета) на 290 млн рублей.

По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, решив, что под видом выкупа – операции, не облагаемой в силу пункта 2 статьи 309 НК – фактически выплачены дивиденды, и компания не исполнила обязанности налогового агента, предусмотренные пунктом 1 статьи 310 НК.

Суд первой инстанции (дело № А03-21974/2017) отменил решение инспекции, признав сделку соответствующей нормам законодательства.

Апелляция с этим решением не согласилась, указав на пункт 2 статьи 309 НК – доходы, получаемые в результате распределения прибыли в пользу иностранных организаций, относятся к доходам этих организации от источников в РФ и облагаются налогом, удерживаемым у источника выплаты дохода. Суд признал, что в данном случае фактически произошло безналоговое изъятие части прибыли в пользу иностранного юрлица, зарегистрированного в офшоре.

Суд (07АП-5274/2018 от 24.07.2018) учел, что договор купли-продажи со стороны ОАО подписан Г., со стороны иностранной фирмы П. Однако последний отрицает причастность к фирме, а лицом, владеющим правом управления счетом иностранной компании, является Г. Таким образом, Г. контролировал сделки как со стороны истца, так и со стороны иностранной компании.

Также установлено, что от иных контрагентов иностранная фирма доходов не получала, а полученные средства в течение 2-3 дней перечислены на иные счета третьих лиц с назначением платежа «перераспределение фондов в рамках холдинга».@BlackAudit

ЦБ разъяснил порядок реабилитации клиентов из черных списков

Клиенты банков, которым было отказано в открытии счета или проведении операции, могут обжаловать это решение независимо от срока давности. Механизм реабилитации распространяется на решения, принятые с 30 июня 2013 года, то есть с дня вступления в силу закона, обязавшего банки отказывать в обслуживании при подозрении на отмывание денежных средств.

Об этом говорится в информационном письме Банка России с разъяснениями вопросов применения закона 115-ФЗ. Механизм реабилитации клиентов из черных списков, которые ЦБ регулярно доводит до всех кредитных организаций, действует с 30 марта 2018 года.



ЦБ разъяснил, что банки безусловно обязаны раскрывать конкретные причины отказа клиенту в обслуживании, причем в объеме, достаточном для подачи документов на реабилитацию.

Решение комиссии при ЦБ о реабилитации по одному случаю отказа в одном банке не распространяется на другие случаи, касающиеся одного и того же клиента.

Банк, который после двукратного в течение года отказа в проведении операции расторг договор банковского счета с клиентом, обязан заключить его вновь, если этому клиенту удалось заручиться решением комиссии о реабилитации в отношении одной из этих операций.@BlackAudit

Жена Путина не платит НДС, а налоговики боятся ее тронуть. Идеологи Центробанка устраивают гей-оргии и вешаются в служебных кабинетах. Сексоголики-банкиры насилуют школьниц, дарят любовницам подарки на $1 млрд и заказывают киллерам молодых соперников. Подпишитесь на «Футляр от виолончели», чтобы знать правду русского финансового трэша. Канал запрещен Роскомнадзором, но его уже читают 200 тысяч человек: https://t.me/rospres

ИП-упрощенец платит налоги там, где живет, даже – работая в другом регионе

В письме от 27.07.18 № 03-11-11/53003 Минфин сообщил, что ИП на УСН производит уплату налога и авансовых платежей по месту своего жительства (регистрации). Там же – в налоговый орган по месту жительства – ИП отчитывается по УСН. Это действует даже если деятельность ведется в другом субъекте РФ.

В отношении НДФЛ с зарплаты наемных работников ИП явлется налоговым агентом. НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента, то есть ИП.

В случае переезда ИП на постоянное место жительства в другой субъект РФ и, соответственно, регистрации в налоговом органе по новому месту жительства такой ИП с доходов, выплачиваемых наемным работникам, уплачивает НДФЛ в бюджет по новому месту жительства.@BlackAudit

Бухфирмам, не использующим личный кабинет на сайте РФМ, пригрозили прокурором

В письме от 29 августа 2018 г. N 04-00-07/17775 Росфинмониторинг напомнил, что отдельные требования антиотмывочного законодательства распространяются, в том числе, на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью в сфере оказания бухгалтерских услуг.

Это касается случаев, когда такие лица готовят или проводят от имени или по поручению клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:

сделки с недвижимостью;
управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.
В этих случаях надо исполнять требования в части идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, фиксирования и хранения информации. При наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции могут быть направлены на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем или финансирование терроризма, надо сообщать в РФМ. Формализованные электронные сообщения (ФЭС) следует направлять через личный кабинет.

Так что тем, кто занимается оказанием бухгалтерских услуг, необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на сайте Росфинмониторинга.

Ответственность за неисполнение требований законодательства в сфере ПОД/ФТ, в том числе за ненадлежащую организацию внутреннего контроля, установлена статьей 15.27 КоАП. При этом прокурор обладает правом возбуждать дела о любых административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена КоАП, указало ведомство.@BlackAudit

Россия начнет обмен налоговой информацией с ОАЭ и Багамами

Россия расширит международный обмен финансовой информацией. Еще несколько юрисдикций подтвердили готовность автоматически передавать ФНС России данные о счетах и доходах, которые подлежат налогообложению в России. Проект приказа о расширении списка ФНС опубликовала на портале раскрытия нормативных актов. Общее число таких государств достигло 85, следует из пояснительной записки к документу.

Новыми участниками автообмена с Россией станут такие популярные офшорные юрисдикции, как Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн, Багамы, Гонконг, Вануату, Макао​, Сент-Китс и Невис​, Аруба и Гренада. Автоматически обмениваться с Россией финансовой информацией также начнет Азербайджан. Взаимодействие с новыми юрисдикциями из списка начнется после 1 января 2019 года, следует из списка активаций автообмена на сайте ОЭСР.

Таким образом, данные о счетах, активах и компаниях российских налоговых резидентов в этих юрисдикциях автоматически будут доступны ФНС. Службе не придется каждый раз запрашивать информацию у налоговиков из других стран и обосновывать подозрения в уклонении от уплаты налогов.@BlackAudit

Мы рядом! Ты не потеряешься

В Госдуму внесен законопроект № 546865-7, цель которого – способствовать оперативному поиску пропавших людей путем определения местоположения принадлежащих им мобильных устройств на основе геолокационных данных.

Доступ оперативно-розыскных служб к сведениям о месте нахождения граждан за счет информации, передаваемой операторам их мобильными телефонами, будет упрощен.

Решения суда для этого дожидаться не потребуется, будет достаточно мотивированного постановления руководителя соответствующего органа.
В законе «О связи» предлагается закрепить, что согласие абонента на передачу третьим лицам сведений о себе может выражаться, в частности, дистанционно через Интернет.

Указанный способ получения согласия актуален в ситуациях, когда абонент не может явиться в офис оператора связи. Например, находясь в труднодоступной местности, в том числе в ночное время, и при этом в зоне действия сети связи, абонент сможет дистанционно выразить согласие на передачу сведений о своем местоположении для содействия поиску оперативным спасательным отрядам.@BlackAudit

Телефоны.

Как например вычислить человека по телефону? Каждый телефон при регистрации в сети передает на 3 ближайших вышки информацию о номере и IMEI устройства.
На вышке легко отслеживается расстояние для нее и примерное направление сигнала. Информация с трех вышек объединяется и таким образом получается информация о местоположении абонента.👇@BlackAudit