Налоговики вправе проверить не только три предыдущих года, но и текущий

В письме от 26.07.18 № 03-02-07/1/52519 Минфин напомнил, что в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Однако это правило о глубине проверки не запрещает налоговым органам включать в проверяемый период отчетные периоды текущего года.@BlackAudit

🔝  Та самая Труба под Неглинной — канал, который каждый день публикует инсайд с рынка принятия решений.
➖  Среди его источников чиновники, банкиры и силовики, поэтому информация точная, а прогнозы регулярно сбываются.
➖ Труба не репостит общую повестку и не разменивается на диванную аналитику.
➖ Подписка на канал полезна для всех, кто серьезно относится к деньгам, своим и чужим.
@trubapodneglinnoy

​​Хранитель активов — компания на упрощенке с объектом «доходы»

Применение схемы.

Упрощенцу придется пересчитать единый налог, если он реализует основное средство или НМА в течение трех лет с момента учета расходов на их приобретение (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Ранее списанные расходы необходимо восстановить и при передаче основных средств правопреемнику при реорганизации (письмо Минфина от 06.04.2012 № 03-11-06/2/51).

Пересчитать налог придется при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал другой компании (письмо Минфина от 26.03.2009 № 03-11-06/2/51). Чтобы не восстанавливать налог, упрощенцу следует со следующего года перейти на общую систему, после чего он сможет передать актив в безналоговом режиме.

Учредителями организации-хранителя стоит сделать реальных владельцев бизнеса. Риски увеличиваются, если хранитель не имеет других контрагентов и получает доходы только от взаимозависимых компаний. Налоговики могут заподозрить, что участники специально создали хранителя на УСН, чтобы защить имущество от ареста.@BlackAudit

⚡️В России появится система для отслеживания операций с криптовалютами

Росфинмониторинг заключил контракт на создание инструмента «для анализа и выявления противоправной деятельности с использованием криптовалют». Стоимость сделки составила 195,5 млн руб.

К концу года в России должен появиться инструмент для отслеживания операций с криптовалютами. Это следует из размещенного Росфинмониторингом заказа на сайте госзакупок.

В апреле по итогам открытого конкурса ведомство, согласно его материалам, заключило контракт с московским Институтом проблем безопасности и анализа информации. Эта организация, как указывается на ее сайте, занимается вопросами, связанными «с аналитическим обеспечением правоохранительной деятельности, а также профессиональной подготовкой специалистов по наиболее актуальным проблемам безопасности (терроризм, незаконный оборот наркотиков, отмывание средств и мошенничество в телекоммуникационном, банковском и страховом бизнесах)».

Новые инструменты, согласно контракту, будут встроены в Единую информационную систему Росфинмониторинга (в настоящий момент ее для ведомства разрабатывают несколько подрядчиков). В итоге система, как полагают в Федеральной службе по финансовому мониторингу, должна представлять собой пакет программ для «информационной и аналитической поддержки» структуры. Сейчас она позволяет добавлять сведения о подозреваемых в финансовых преступлениях и находить между ними связи.@BlackAudit

У налоговой появился новый повод для блокировки счетов

С 30 августа 2018 года ужесточается ответственность плательщиков за непредставление расчетов по страховым взносам в налоговые органы. Именно с этой даты вступает в силу Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».

В случае непредставления расчетов в течение 10 дней по истечении установленного срока налоговая служба будет вправе приостановить операции по счетам в банках и электронные денежные переводы.

До вступления в силу нового закона непредставление в налоговый орган РСВ не являлось основанием для приостановления операций по счетам плательщика.@BlackAudit

ЦБ готовится к новым "черным" спискам – получателей средств, похищенных с карт

ЦБ начал готовиться к реализации новых правил, введенных федзаконом от 27.06.2018 № 167-ФЗ. Этот закон, напомним, призван защитить банковские карты россиян от хищений. Новшества начнут действовать через 90 дней после выхода закона, к настоящему моменту остался еще примерно месяц.

В частности, в федеральном законе 161-ФЗ "О национальной платежной системе" будет предусмотрено право банка приостанавливать перевод на срок до 2 рабочих дней при выявлении признаков списания денег без согласия плательщика. Банк будет запрашивать у клиента подтверждение и только затем проводить платеж. Зачисление средств на счет получателя его банк сможет откладывать на 5 рабочих дней. Это необходимо на случай, если клиент подтвердит подозрения о списании денег без его ведома. Тогда задержка зачисления позволит вернуть деньги их хозяину.

Законом также предусмотрено, что информация о попытках несанкционированных списаний будет вноситься в специальную базу данных, которую будет вести ЦБ.

В этой части ЦБ разработал проект указания о том, в каком виде он будет получать эти сведения, а также о порядке реализации мер противодействия хищениям.@BlackAudit

В частности, ЦБ будет направлять участникам информационного обмена (включая банки) информацию, содержащуюся в названной базе, в целях ее применения при противодействии переводам без согласия клиента. Это могут быть сведения о хакерских атаках, и при получении информации о них банки смогут выявить маркеры "скрытого" несанкционированного управления объектами информационной инфраструктуры, используемые для хищения, настроить и (или) доработать системы обнаружения и предотвращения вторжений, устранить уязвимости.

В отношении получателя средств, который замечен в воровстве, могут быть установлены ограничения по параметрам переводов, а также по суммам получаемой в банкоматах налички за один раз или за какой-то период времени.

Проект указания описывает также ряд других правил, например, которые должны будут соблюдать операторы платежных систем и операторы услуг платежной инфраструктуры.
❗️Надеемся все поняли, что будут означать добавление в чёрный список, по выше перечисленным пунктам...@BlackAudit

Реальность-подтвердим!Письмо заказчика, где он подтверждает выполнение работ субподрядчиками

При проверке подрядчика налоговики усомнились в реальности выполнения ремонтных работ с привлечением субподрядчиков. Они заявили, что общество выполнило работы своими силами, и пытались снять расходы с вычетами. Но заказчик письмом подтвердил, что на его территории присутствовали работники субподрядчиков, которые могли проходить без представителей подрядчика. Их было достаточно для проведения всех работ. Суд отменил доначисления (постановление АС Северо-Западного округа от 11.05.2017 № Ф07-4030/2017).

Другой пример — подрядчик и заказчик подписали акт выполненных работ, в котором прямо зафиксировали участие в работах конкретного субподрядчика. Суд счел, что акт подтверждает реальность работ субподрядчика (постановление АС Поволжского округа от 31.01.2017 № Ф06-6787/2016).

Применение. Не стоит полагаться на то, что во время проверки заказчик подтвердит ваши слова. Проще использовать второй вариант: в акт выполненных работ включите сведения о том, что именно выполнял субподрядчик.@BlackAudit

На днях вступила в силу часть норм федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, который был призван сгладить последствия повышения ставки НДС.

Для деклараций по НДС уменьшен общий срок камералки до двух месяцев с правом налоговиков на продление до трех месяцев. Последнее предусмотрено на случай, если до окончания камеральной проверки установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах. Эти новшества применяются в отношении камералок деклараций по НДС, представленных в налоговые органы после дня вступления в силу закона 302-ФЗ, то есть – после 3 сентября.

При вынесении решений по результатам налоговых проверок (включая выездные), завершенных после 3 сентября, начнет применяться новая форма налогового документа – дополнение к акту проверки по результатам допмероприятий налогового контроля. Налогоплательщик получит право подать письменные возражения на дополнение к акту в течение 15 дней со дня получения такого дополнения.

Кроме того, с названной даты сфера повторной проверки после уточненки ограничивается изменениями, приводящими к снижению налога.

Продлевается срок представления документов по конкретной сделке, затребованных налоговиками, до 10 дней (ранее общий срок составлял 5 дней). Поправка касается истребования по пункту 2 статьи 93.1 – вне рамок проверки у участников сделки или иных лиц, располагающих нужными сведениями. Вводится возможность продления срока представления документов, истребованнных согласно статье 93.1 (то есть у иных лиц, не являющихся проверяемым налогоплательщиком).@BlackAudit

Банки заблокируют необычные платежи

Для борьбы с кибермошенниками банки с сентября обязаны блокировать нетипичные для их клиента и просто подозрительные операции. Дорогая покупка, вход в личный кабинет с нового гаджета и даже нехарактерная для данного человека манера нажатия клавиш могут стать поводом для звонка из банка.

Критерии подозрительных операций в общем виде будет устанавливать Банк России, банки смогут их детализировать и конкретизировать с учетом профиля своих клиентов и политики риск-менеджмента. Есть много параметров, которые позволяют банку определить, что платежное поведение клиента стало не типичным для него, рассказал представитель Банка России. Признаком подозрительной транзакции, например, может являться случай, когда по одной и той же карте расплачиваются в отдаленных друг от друга местах через краткий промежуток времени. Это может говорить о том, что злоумышленник сделал копию карты жертвы и пытается через нее обналичить деньги.

Другими критериями могут быть нетипичный объем транзакции (у каждого клиента он свой) или множество переводов с одной карты на другие карты, причем одновременно и на большие суммы. Еще один пример – со счета юридического лица идут одновременные переводы на счета физлиц в разные регионы с невнятным или подозрительным обоснованием платежа.@BlackAudit

Системы антифрода могут не только анализировать связи устройств с ранее зарегистрированными мошенническими инцидентами в этом или другом банке, но и выявлять существенные изменения в типовых действиях и биометрических показателях (скорость и навигация, движения курсора, скорость и последовательность нажатия клавиш, паузы и т.д.), а также реагировать на смену SIM-карт и сети оператора связи.

Таким образом, если транзакция выполняется с известного устройства в обычное время и из обычного места, то с очень высокой вероятностью с ней все в порядке. Если же какие-то характеристики выходят за пределы обычного поведения, то антифрод-система будет взвешивать все эти разнообразные факторы на основе предыдущего опыта. Машинное обучение позволяет ей постоянно развиваться, снижая число ложных срабатываний.

Иначе говоря, клиентам лучше вести себя предсказуемо, "действовать по шаблону". В ЦБ РФ советуют предупреждать свой банк об оплате картой крупной покупки (крупной именно для вас), а также о покупках за границей перед отъездом из России.

Мошеннические транзакции многие крупные банки отслеживают и приостанавливают давно. С 27 сентября, после вступления в силу закона о блокировке и возврате мошеннических платежей, постоянный мониторинг переводов будут вести все банки. Закон регламентирует их действия в случае срабатывания антифрод-системы: банк интересуется у клиента, сделан ли платеж именно им, и либо немедленно возобновляет исполнение операции, либо аннулирует ее и сообщает подробные сведения об инциденте в Банк России, а тот эту информацию анализирует, обобщает и регулярно оповещает все банки о методах атак и о счетах дропперов, через которые хакеры обналичивают деньги. Если за два дня связаться с клиентом не удается, банк обязан автоматически разблокировать транзакцию.@BlackAudit

Новое основание... «блока»

Теперь налоговики могут принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств из-за несвоевременно сданного расчёта по страховым взносам. Такое негативное последствие наступит, если расчёт не представить в течение 10 дней после окончания срока его подачи. До принятия данного нововведения нормы НК РФ о приостановлении операций по счетам не распространялись на случаи непредставления в установленный срок расчётов по страховым взносам. В своё время об этом сообщали Минфин и ФНС.@BlackAudit

При "добавлении фигуранта" в прогр­амму, помимо номеров банковского счета, карты и телефона, мо­жно будет указать его электронный кошеле­к. Карточка "банковс­кий счет" фигуранта также дополнится вкл­адкой "криптовалюты".
❗️☝️И это, новая система РФМ. «Фигурантов» будет много...@BlackAudit

Согласно из "конфиденциаль­ного документа" прог­рамма компании Palan­tir позволяет объеди­нять разноформатные данные так, что на поверхность всплывают все нестандартные алгоритмы финансовых действий, позволяющие злоумышленникам ос­таваться в тени.

Бла­годаря программе Pal­antir удалось предъя­вить обвинение в соз­дании одной из крупн­ейших в истории фина­нсовых пирамид Берна­рду Мейдоффу. Для эт­ого были соотнесены финансовые данные за 40 лет.

На самом деле, архит­ектура криптовалют позволяет находить св­язи между кошельками через цепочку транз­акций. Правоохраните­льные органы в США и Европе используют это свойство криптова­лют для того, чтобы находить соучастников преступлений в том случае, если извест­ен электронный кошел­ек одного из подозре­ваемых.
❗️Ничего Вам не напоминает данная система?! И этим все сказано...@BlackAudit

ЦБ раскрыл, куда и зачем россияне отправляли деньги в 2017 году

Совокупный объем трансграничных переводов физических лиц (резидентов РФ и нерезидентов) вырос в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 19% и составил в долларовом эквиваленте 64,6 млрд долларов. Дефицит баланса розничных трансграничных переводов увеличился на 31,2% до 23 млрд долларов за счет опережающего роста отчислений физических лиц из РФ за рубеж, указано в опубликованном во вторник обзоре ЦБ «Трансграничные переводы физических лиц в 2017 году».

Как следует из пояснений регулятора, в обзоре рассматриваются трансграничные безналичные переводы физлиц-резидентов и физлиц-нерезидентов (и поступления в их пользу), осуществленные с открытием и без открытия счета через кредитные организации, включая переводы через платежные системы.

В частности, объем переводов из России за рубеж увеличился на 22% (в дальнее зарубежье — на 19,9%, в СНГ — на 27,4%) в общей сложности до 43,8 млрд долларов.

Резиденты перевели из РФ 31,3 млрд. В целевой структуре их переводов доминировали перечисления на собственные счета в иностранных банках: 14,4 млрд долларов против 11,3 млрд в 2016-м. Почти две трети суммы было направлено в банки Швейцарии, Великобритании, Испании, США и Италии.@BlackAudit

Мошенники разработали новую схему хищения денег с банковских карт

Мошенники придумали новую схему хищения денег с банковских карт россиян.
Мошенники отправляют гражданам SMS следующего содержания: «В рамках закона от 27 июня 2018 года № 167-ФЗ ваша карта заблокирована, подтвердите последнюю операцию по e-mail или телефону». Владелец карты звонит по указанному номеру, мошенник представляется сотрудником банка и просит назвать данные карты и ее CVV-код. Принципиальным новшеством мошеннической схемы стала ссылка на федеральный закон, которая добавляет убедительности сообщению мошенников. Однако сейчас банки не имеют права блокировать транзакции. Такие полномочия у них появятся только 26 сентября 2018 года, когода вышеуказанный закон вступит в силу. Для разблокировки клиенту надо связаться с кредитной организацией по телефону или электронной почте и пройти идентификацию.@BlackAudit

Бегство российских денег в офшоры ускорилось в 6 раз

Российский бизнес и богатейшие граждане резко ускорили вывоз капитала в офшорные зоны.

По итогам первого квартала в наиболее популярные у россиян офшоры утекло 17,2 млрд долларов – в 6,3 раза больше, чем за предыдущие три месяца. Такие данные представил в среду ЦБ в отчете о прямых инвестициях из РФ за рубеж.

В пересчете на рубли выведенная сумма – 980,4 млрд рублей – эквивалента 4,3% российского ВВП за первый квартал, который Минфин оценил в 22,35 трлн рублей. Она равна половине нефтегазовых доходов бюджета (1,85 трлн рублей), в 1,4 раза превышает расходы казны на пенсии (690 млрд рублей).

Главным магнитом, притягивающим российские деньги, остается Кипр, куда по итогам квартала было выведено 9,6 млрд долларов.@BlackAudit

Бывший владелец "однодневки" может быть зарегистрирован как глава органа власти

В письме от 25 июля 2018 г. N КЧ-4-7/14383 ФНС рассказала, как одна из норм закона о госрегистрации юрлиц и ИП влияет на избирательные права граждан.

Согласно этой норме – подпункту "ф" пункта 1 статьи 23 – отказ в госрегистрации юрлица допускается, если в качестве учредителя или директора заявлено лицо, замеченное ранее в управлении (владении) ликвидированными как недействующие фирмами с долгами перед бюджетом или с "черной меткой" о недостоверности данных в ЕГРЮЛ. Такие обременения снимаются с нарушителя по истечении трех лет.

Как выяснилось, это направлено на предотвращение создания юрлиц, склонных к незаконной деятельности.

При этом у граждан есть право не только избирать, но и быть избранными в органы государственной власти и местного самоуправления. Закон о госрегистрации не может ограничивать такие права, считает ФНС.

Так что отказ в госрегистрации в отношении названных недобросовестных лиц не последует, если внесение в ЕГРЮЛ сведений о таком лице как об имеющем право без действовать доверенности связано с занятием гражданином выборной должности в органах власти или местного самоуправления.@BlackAudit

Пересмотр итогов камералки в ходе выездной проверки возможен

НК РФ позволяет фискалам доначислять налоги в рамках выездной и камеральной проверкок. При этом, по мнению ФНС РФ, выездная проверка – это самостоятельная форма налогового контроля. В связи с этим независимо от того, к каким результатам пришла камеральная проверка, по итогам выездной инспекторы вправе вменить компании недоимку. Выездная проверка более тщательная, углубленная. Поэтому вполне возможно, что в ходе выездной проверки были выявили нарушения, которые не заметили при камеральной.
В качестве примера налоговая служба привела Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2012 № 12207/11.

Кроме того, ссылаясь на КС РФ, чиновники объяснили, что акт и решение по камеральной проверке — это не разъяснение, освобождающее от пеней и ответственности (Определение КС РФ от 20.12.2016 № 2672-О).@BlackAudit

Снова «обнал»

Двум организаторам и восьми участникам системы обналичивания вменяется в вину незаконная банковская деятельность в составе преступного сообщества (ч. 2 ст. 172; ст. 210 УК РФ). По версии следствия, жители Липецка Павел и Руслан Гончары прокачивали через несколько подконтрольных юрлиц более 5 млрд рублей в год и обналичивали их заинтересованным лицам за 1,5% комиссионных. Общий доход от этой деятельности в полиции сначала оценивали в 98,5 млн рублей, а в итоге силовики насчитали более 170 млн рублей «чистой прибыли». Как считает обвинение, братья Гончары решили использовать один из самых крупных потоков наличности в стране — платежи населения за услуги ЖКХ.

В Воронеже и Москве, но больше всего в Липецкой области они открыли пункты приема платежей агентской компании под брендом «Городская касса». Услуга была популярна: в дни получения платежек возле окошек их павильонов в Липецке даже выстраивались очереди. Затем полученные наличные в обмен на «безнал» передавались заинтересованным в этом людям. Дело передано в Советский райсуд Липецка, по месту регистрации одного из замешанных в схеме юрлиц. Помимо братьев Гончаров в деле фигурируют бывшие работники — кассиры и бухгалтеры их фирм, а также некоторые руководители этих организаций.@BlackAudit