В ОЭбиПк Четвертого управления поступает информация , из которой следует, что организованная группа граждан занимается незаконной банковской деятельностью

Неустановленные лица имея умысел на незаконное обогащение путем совершения незаконной банковской деятельности, используя ряд подконтрольных им организаций имеющих признаки фиктивности, расчетные счета которые были открыты в различных банках г. Москвы, не имея специального разрешения (лицензии) совершали незаконные банковские операции.
В результате незаконной банковской деятельности неустановленные лица извлекли доход в виде комиссионного вознаграждения не менее 7% от суммы денежных средств, поступивших на лицевые (расчетные) счета подконтрольных им фиктивных организаций, с извлечением дохода в размере не менее 58 196 584 рублей.
❗️@operdrain, из неустановленных превратят в установленных. Пройдутся по клиентам обналов, согласно плану ОРМ. Платите налоги, установленным законом способом.@BlackAudit

Через МФЦ физлица смогут запросить и получить налоговое уведомление

ФНС решила провести пилотный проект по выдаче налоговых уведомлений в многофункциональных центрах госуслуг (приказ от 8 августа 2018 г. N СА-7-19/489@).

Перечень "налоговых" услуг, которые уже оказываются через МФЦ в рамках действующего пилотного проекта, дополняется новой: приём заявления физлица (его законного или уполномоченного представителя) о получении его налогового уведомления лично под расписку через МФЦ.@BlackAudit

​​​​Мы - это целая система. Которая собирает в себя всю финансовую систему. Теперь Вы, сможете наслаждаться ей. Которая будет дополняться и изменяться. «От информации до финансовых схем». BlackAudit представляет наш БОТ. Изучайте и вперёд сюда⬇️

9 и 10 ноября налоговики по всей стране организуют "дни открытых дверей"

ФНС сообщила о грядущем проведении всероссийских дней «открытых дверей» по вопросам исполнения налоговых уведомлений (письмо от 17 сентября 2018 г. № БС-4-21/18071@).

В пятницу 9 ноября налоговики посетителям будут рады с 9 до 18 часов, в субботу 10 ноября – с 10 до 15. В программе: раздача информационных материалов, семинары, участие сотрудников УФНС (при необходимости, сделала оговорку ФНС) и, наконец, прием заявлений о "косяках" в налоговых уведомлениях.
❗️Думаем стоит сходить, пару фраз сказать, про нерадивых инспекторов..@BlackAudit@BlackAudit

С очередным отчетным периодом Вас коммерсы. Вероятны разрывы, но Вам не привыкать. Уточняйтесь ПРАВИЛЬНО.@BlackAudit

Вычисляем обнал, как «нулят» декларации

Разработали признаки, который свидетельствует о фиктивности компании. Некоторые из них спорны.⬇️@BlackAudit

1️⃣Некорректный номер корректировки.

Первое, на что обратят внимание инспекторы при представлении уточненной декларации, — номер корректировки. Если в нем будет ошибка, налоговики сразу посчитают ее одним из признаков фиктивности. Формально к признаку однодневки приравняют обычную опечатку. В этом есть противоречие с практикой.

В большинстве случаев однодневки создают для уменьшения налоговой базы по НДС. Такую отчетность сдают в электронном виде, поэтому создать электронную декларацию с неправильным номером корректировки трудно: номер проставляет бухгалтерская программа автоматически. Кроме того, причинно-следственная связь между возможной опечаткой и неподписанием декларации реальным директором отсутствует.@BlackAudit

2️⃣Директор не идет на допрос.

Уклонение от допроса более двух раз свидетельствует о том, что директор и компания неблагонадежны. Действительно, номинальные руководители предпочитают не являться на допросы. Однако неявка без уважительной причины должна быть документально зафиксирована. Уклонение от допроса влечет налоговую ответственность по статье 128 НК. Причем налоговики сами пренебрегают этим правилом. В актах проверок инспекторы указывают, что «от явки по повестке директор контрагента уклонился». Но ссылок на штрафы и решения о привлечении к ответственности свидетеля нет.

В тексте повестки контролеры используют формулировку «при наличии уважительных причин неявки сообщить любым способом инспектору: письменно, по телефону, через личный кабинет и т. д.». Однако в письме чиновники не вспомнили о распространенных ситуациях, когда о неявке руководитель предупреждает по телефону. Например, из-за болезни или по другой уважительной причине. В итоге налогоплательщик штраф не получит, однако в акте инспектор отметит неявку. То есть попасть в категорию сомнительных директор может исключительно по формальному признаку.@BlackAudit

3️⃣Руководитель пришел с адвокатом.

Приглашение на допрос представителя тоже сыграет против налогоплательщика. С одной стороны, это действительно признак номинала: в инспекции на вопросы отвечает юрист, поскольку фиктивный руководитель не владеет информацией. Однако право на юридическую помощь гарантировано Конституцией. Многие руководители и бухгалтеры предпочитают ходить на допросы с адвокатами для собственной безопасности. Поэтому возводить конституционное право в признак неблагонадежности в том текстовом исполнении, как это звучит в письме № ЕД‑4–15/13247, некорректно.@BlackAudit

4️⃣Налогоплательщик не живет по месту регистрации.

Проверяющие считают, что проживание не по адресу регистрации — тоже один из признаков участника фирмы-однодневки. Вывод спорный. Многие государственные служащие, в том числе и налоговики, снимают жилье или живут в других квартирах. От этого их принадлежность к госструктурам и ведомствам не оспаривается.

Если нахождение компании не по юридическому адресу еще возможно подвести под признак неблагонадежности, то заставить полстраны регистрироваться по адресу фактического пребывания — вторжение в личные имущественные и неимущественные права граждан.

С этим признаком связан следующий — доверенность на представление интересов выдана представителям, зарегистрированным в другом регионе. Как самостоятельный индикатор он вызывает сомнение.@BlackAudit

5️⃣Организацию создали после 2017 года.

В зоне риска все вновь созданные организации. Очевидно, что с каждым годом проверяющие будут сдвигать дату создания компаний и обновлять инструкцию. Временной признак укажет налоговикам на те компании, которые следует проверить в первую очередь. Это не значит, что другие организации не попадут под подозрение инспекторов.@BlackAudit

6️⃣Нулевая отчетность.

Если организация на протяжении нескольких предыдущих отчетных или налоговых периодов представляла нулевую отчетность, ее, скорее всего, запишут в категорию фиктивных. Это справедливо, когда при нулевой отчетности через банковский счет компании переводят деньги или используют фирму для массовой реорганизации других юридических лиц. Когда нулевая отчетность соответствует нулевым оборотам по счетам, а в декларациях других компаний от данного лица нет счетов-фактур по отгрузке, признак не сработает. Он будет означать, что у налогоплательщика не сложился бизнес и он перевел фирму в режим ожидания.@BlackAudit

7️⃣ Сумма доходов равна сумме расходов.

Удельный вес вычетов по НДС не должен превышать 98 процентов, иначе это поставит под сомнение добропорядочность компании. Кроме того, в подозрительные организацию запишут, если сумма доходов приближена к сумме расходов. Этот признак налоговики уже используют в судах. Такие показатели налоговых деклараций действительно свидетельствуют о формальном существовании контрагента и транзите денег по счетам.@BlackAudit

8️⃣ Транзитный денежный поток.

У добросовестной компании на конец дня на счете образуется остаток. Если же его нет, то со счета деньги все равно уходят на систематическое перечисление зарплаты, налоги, хозяйственные расходы и пр. Однодневка тратит ровно столько, сколько получает на счет. Она не платит сотрудникам и арендодателям. (Спорный критерий совсем).@BlackAudit

8️⃣ Транзитный денежный поток.

У добросовестной компании на конец дня на счете образуется остаток. Если же его нет, то со счета деньги все равно уходят на систематическое перечисление зарплаты, налоги, хозяйственные расходы и пр. Однодневка тратит ровно столько, сколько получает на счет. Она не платит сотрудникам и арендодателям. (Спорный критерий совсем).@BlackAudit

9️⃣Классический набор однодневки.

Четыре следующих признака можно объединить в стандартный набор однодневки, с помощью которого налоговики доказывают фиктивность организации. Во-первых, организация не находится по адресу регистрации. Во-вторых, фирма не заключала договор аренды с собственниками помещения. В-третьих, среднесписочная численность не превышает одного человека. В-четвертых, руководители компании не получают доходы, в том числе по месту трудоустройства.

Эффективность этих признаков инспекторы успешно доказывают в арбитраже. Собственника помещения легко установить по базам Росреестра. Отсутствие трудовых и материальных ресурсов свидетельствует о невозможности реальной работы. Даже компании, торгующие через интернет, имеют бухгалтерию, колл-центр, логистов, место хранения первички и кабинет директора. Без офиса работать не получится даже исходя из закона о правах потребителей. Они должны иметь возможность обращаться с претензиями, а для этого нужен физический адрес.@BlackAudit

1️⃣0️⃣Налогоплательщики меняют регистрационные данные.

Если незадолго до представления отчетности компании меняют место постановки на учет или вносят сведения о смене руководителя, их посчитают однодневками. Однако этот признак в действительности неактуальный. С 5 июня 2016 года ФНС пользуется приказом от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ и отслеживает достоверность представляемых при регистрации сведений. Незаконные регистрационные действия, в том числе изменение адреса и состава учредителей, служба обязана пресекать.

Как и в случае с неявкой на допрос, это не повод считать компанию подозрительной, если налоговые органы ранее не признали факт недостоверности сведений официально и не внесли соответствующую информацию в ЕГРЮЛ. Вероятно, в будущем признаки изложат в другом варианте или вычеркнут из инструкции.@BlackAudit

1️⃣1️⃣,1️⃣2️⃣Расчетный счет отсутствует.

Компания с отсутствующим в течение трех месяцев с даты регистрации расчетным счетом — в зоне риска. Это же правило касается организаций, чьи расчетные счета закрыты. Вряд ли налоговики в силах использовать этот признак как самостоятельный. Например, если компанию используют для реорганизации других юридических лиц, то поведение налогоплательщика неправомерно. Его должны пресечь по приказу ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@. Однако отсутствие расчетного счета можно также трактовать как признак неудавшегося бизнес-проекта. Признавать по нему нулевые декларации неактуальными нелогично, поскольку счетов у компании нет и блокировать их невозможно.

Расчетных счетов слишком много. Если организация открыла и закрыла более десяти расчетных счетов, это однодневка, решили налоговики. Возможно, у проверяющих был прецедент с открытием одной фирмой такого количества счетов. Однако на практике это маловероятно, поскольку однодневке накладно открывать и закрывать счета. Это означает постоянное получение комплектов электронно-цифровых подписей, подачу заверенных документов в банки и другие сопутствующие операции. Следовательно, фирме необходимо постоянно «предъявлять» номинального директора в службы безопасности банков, ходить к нотариусам и нести расходы. Тем более сейчас, когда у налогоплательщиков проблем с банками возникает не меньше, чем с инспекторами, из-за действия антиотмывочного законодательства (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115‑ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).@BlackAudit

1️⃣3️⃣,1️⃣4️⃣Фирма открыла счет в другом регионе.

Одним из признаков фиктивности налоговики считают открытие счета в банках, отличных от места регистрации организации. Однако, если компания имеет адрес филиала, совпадающий с данными в ЕГРЮЛ, смысл признака теряется.

Еще один неудачный пример — регионы, где число банков в небольших населенных пунктах ограниченно и они обслуживают юридических лиц в крупных областных центрах.

Компания занимается обналичкой. Подозрение на обналичивание и неустраненные расхождения предыдущих периодов — тоже признак однодневки. Есть сомнение, что на практике его удастся использовать в полную силу. Непонятно, каким образом в ходе превентивных мер контролеры смогут установить факт обналички. Его не всегда выявляют даже в ходе самых сложных выездных проверок, поскольку налоговики не имеют полномочий на оперативно-розыскную деятельность.

Скорее всего, речь идет о том, что однодневка уже засветилась в схеме при проверке компании-выгодоприобретателя. Однако практика показывает, что на момент окончания проверок контрагенты-однодневки уже прекращают работу, не сдают отчетность и не перечисляют деньги по счетам.

Вторая часть показателя — «неустраненные расхождения» — вызывает еще больше вопросов. Превентивная борьба нацелена на свежие компании, которые вышли на рынок менее года назад. В этом случае расхождений с предыдущими периодами быть не может.@BlackAudit

Сомнения в назначении директора – не повод отклонить декларацию и заморозить счет

Компания вовремя не представила в налоговую декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2015 года, что явилось основанием для приостановления операций по расчетным счетам в банках. В октябре и ноябре фирма подала декларации, подписанные К.

В феврале 2016 года компания представила уточненки за те же периоды, подписанные Г. Декларации приняты не были, а УФНС оставило жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Через год компания повторно направила эти декларации, но уже подписанные А., который был назначен директором в декабре 2016 года, о чем внесены сведения в ЕГРЮЛ.

Решение о блокировке счета инспекция не отменила. ИФНС сочла собрания участников компании нелегитимными, поскольку один из участников там не присутствовал, что, по мнению налоговой, свидетельствует о подписании деклараций неуполномоченными лицами.

Компания обратилась в суд, ссылаясь на неправомерность действий налоговой, поскольку и первоначально поданные, и уточненные декларации подписаны лицами, указанными в реестре директорами.

Суды двух инстанций (дело № А76-20018/2017) признали законным решение инспекции, установив, что А., ставший участником компании, приобрел доли у других участников. Однако последние свое волеизъявления на продажу доли не подтвердили.

Кассация (Ф09-4202/2018 от 11.09.2018) отменила решение судов, разъяснив, что инспекция не вправе отказать в принятии декларации (расчета) по установленной форме. На момент подачи последней уточненной декларации согласно данным ЕГРЮЛ  А. являлся директором компании. Госрегистрация не признана недействительной, компания является действующей, следовательно, основания для дальнейшего запрета на операции по счетам компании у инспекции отсутствовали.@BlackAudit