Из-за массовости и/или из-за того, что человек не пришёл на допрос/опрос во время приостановки. Сейчас стандарт в регионах и не только т.е. в отказе перечисляют всех юриков, что на нём висят и далее делают вывод, что он номинал. Иногда "обоснованно", иногда нет, но отказы на 4-5 страницах уже обыденное дело.@BlackAudit

Налоговая служба планирует сопоставлять в АСК-НДС информацию о денежных и товарных потоках. Инспекторы хотят видеть движение конкретных товаров. Технически сейчас можно узнать о движении из системы «Маркировка», «Меркурий», ЕГАИС. В ФНС планируют интегрировать данные в программу для камералок в следующем году.

Информация нужна проверяющим, чтобы составить портрет компании или индивидуального предпринимателя. Так, программа АСК-НДС будет отмечать для инспекторов сделки с маркированными товарами. Сейчас к ним относятся изделия из меха, в 2019 году добавится обувь, одежда и т. д. Налоговиков насторожит, если один из таких товаров продаст, например, сельхозпроизводитель. Такая сделка еще не свидетельствует о том, что организация участвует в схемах. Но инспекторы заинтересуются налогоплательщиком.  
                                         
Обращаем внимание, что проверяющие нашли новые способы поставить под угрозу расходы компании. Налоговики ищут зацепки в первичке. Больше всего претензий предъявляют к командировочным и представительским расходам.@BlackAudit

АИС Налог-3 — подсистема АСК НДС2, программный комплекс для контроля за уплатой НДС. Она постоянно обновляется. Например, сейчас, если программа выявляет расхождения по счетам-фактурам, она теперь сама без участия инспектора запрашивает банковскую выписку.

Новую подсистему контроля за расчетами ввели недавно. Доступ к банковским выпискам есть у всех налоговых инспекций на территории России, не важно по запросу какой инспекции банк ее представил. Эта подсистема неразрывно связана с АСК НДС-2.@BlackAudit

ФНС напомнила, что с 3 сентября 2018 года вступили в силу нормы о сокращении срока камеральной проверки деклараций по НДС до двух месяцев. Это касается деклараций, представленных в после дня вступления в силу закона N 302-ФЗ, как первичных, так и уточненных. Если до окончания камералки найдены признаки нарушений, ее срок может быть продлен до трех месяцев. Форму решения о продлении ФНС еще не утвердила, поэтому письмом направила рекомендованную форму такого решения (форма по КНД 1165072).@BlackAudit

⚡️Борьба с «обналом»

Для усиления борьбы с уклонениями от уплаты налогов центральный аппарат Следственного комитета России (СКР) рекомендовал своим сотрудникам выявлять и самостоятельно расследовать сопутствующие этому преступления, в том числе связанные с незаконной банковской деятельностью. Ранее подобные составы по подследственности передавались в МВД, но в СКР считают, что налоговые преступления должны расследоваться в полном комплекте с теми, которые им способствуют.@BlackAudit

В настоящее время законодательством РФ не определен правовой статус криптовалюты, напомнила ФНС. Особый порядок налогообложения доходов от операций с криптовалютами также не установлен.

Налоговую политику в стране задает Минфин, и налоговые органы обязаны руководствоваться его письменными разъяснениями. Поэтому ФНС ссылается на письмо Минфина, которое разослано "на места" и в котором говорится о возможности учета расходов при определении налоговой базы по НДФЛ от операций с криптовалютой (письмо ФНС от 30.10.2018 г. N БС-3-11/7819@).

При этом физлица должны самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.@BlackAudit

Закон о противодействии легализации (115-ФЗ) предлагается дополнить новой статьей 9.1, в которой будут прописаны основные принципы контроля (при той же системе контролирующих органов, что имеется сейчас), его задачи и направления (в том числе профилактика нарушений, наблюдение за субъектами, проверки, принятие мер пресечения), предмет проверок, общий порядок функционирования риск-ориентированного подхода.@BlackAudit

ВТБ и Тинькофф-банк изучают вопрос переоборудования АТМ для проверки граждан по ладони.

Российские кредитные организации изучают вопрос переоборудования банкоматов для проверки клиентов по рисунку вен. После апгрейда АТМ россиянам не понадобится карта для снятия наличных, совершения платежей и переводов через аппараты. По словам экспертов, идентификация по ладони считается одной из самых надежных в мире, соответствующие биометрические параметры хранятся 10 лет.@BlackAudit

ФНС отменила свое письмо о сокращении сроков камералок по НДС. Напомним, письмо было оформлено прошлым летом и содержало алгоритм более быстрой проверки декларации по НДС, чем установленный на тот момент НК трехмесячный срок. Первый фильтр срабатывал через 10 дней после срока сдачи деклараций. Отчетность тех, кто по своей благонадежности проходил первичный отсев, начинала проверяться на дату истечения двух месяцев после сдачи декларации.

Теперь же срок камералки по НДС сокращен до двух месяцев для всех, и упомянутый алгоритм больше не нужен (письмо от 7 ноября 2018 г. N ММВ-20-15/146).@BlackAudit

Питер в «обнале»

Интернет-провайдерам ломали оборудование и вынуждали их заключать соглашения через посредника. Очень редкая статья УК, «принуждение к совершению сделки или к отказу от её совершения в организованной группе». Но данная статья сработала. Итог простой УК далее фирма посредник, далее по цепи системные конторы, далее терминалы оплаты. Вот вам и обнал «галимый». По РФ, таких схем в каждом регионе. Ток смысл в том, деньги людей поступают с задержкой всем поставщикам услуг, из некоторых «полуобналов» и мелких банкстеров.@BlackAudit

В Петербурге по делу о незаконной банковской деятельности с вероятным участием бывшего полковника ФСБ прошли первые судебные слушания. Оборот теневой деятельности, по мнению следствия, составил около 10 млрд рублей. Отправлены под домашний арест до 7 января в качестве предполагаемых участников организованной группы по незаконному обналичиванию денежных средств. С октября 2014 года по июль 2018-го через подконтрольные компании «Б.Т.К.» и «Балтмострейд К» проводились операции по транзиту денег, поступавших от различных юридических лиц.@BlackAudit

⚡️Впервые в российской уголовной практике был вынесен приговор номинальному директору фиктивной компании. 55-летняя женщина была признана виновной в правонарушении по статье 173.2 УК РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица). За оформление «фирмы-однодневки» ее приговорили к трем месяцам условного срока. Регистрация в качестве номинально руководителя фирмы сделала ее богаче на две тысячи рублей.

❗️«...Заведомо осознавая, что цель управления юридическим лицом у неё отсутствует, и достоверно зная, что управленческие функции и фактическое руководство юридическим лицом Кудрявская осуществлять не будет, согласилась на предложение о внесении сведений о ней в ЕГРЮЛ...»@BlackAudit

Клиенты банков жалуются, что им стали звонить сотрудники служб финансового мониторинга банков и требовать от них предоставить различные документы по операциям на небольшие суммы. Как правило, это p2p-переводы, то есть перечисления между гражданами.
❗️Шлите таких подальше, финмониторов, Ваши деньги - это ваши...@BlackAudit

Президиум ВС выпустил обзор судебной практики № 3 (2018) от 14 ноября 2018 года. Налоговых дел туда попало не много, и о большинстве их них мы ранее подробно рассказывали. Это следующие определения ВС:

305-КГ17-19973 от 16.03.2018 по делу № А40-230080/2016, где ВС высказался против проведения повторной налоговой проверки через год и 10 месяцев после подачи уточненки;
306-КГ17-22270 от 15.05.2018 по делу № А65-30241/2016, при рассмотрении которого ВС отменил штраф за несвоевременную подачу сведений по форме СЗВ-М, назначенный до вступления в силу закона, сдвинувшего срок представления этой отчетности с 10-го числа на 15-е;
305-АД17-18495 от 28.03.2018 по делу № А40-60953/2017, в котором ВС высказал позицию, позволяющую нарушителям снизить штрафы за опоздание с представлением документов в уполномоченный банк, а также – за несвоевременную сдачу в налоговую отчетов о движении денег по зарубежным счетам;
56-КГ18-22, где указано, что в целях НДФЛ не может считаться доходом физлица – бывшего участника ООО – полученный этим лицом при выходе из состава ООО вклад, если этому экс-участнику передается имущество (выплачиваются деньги) в пределах суммы, равной его взносу или сумме затрат на приобретение доли. В данном случае у названного лица отсутствует экономическая выгода (доход).

ФНС официально предупреждает о появлении сайтов, предлагающих оплатить несуществующие суммы задолженности налогов, да ещё и с неправдоподобно высокой комиссией.

"Так, например, сайт https://poisknalogov.ru предлагает ввести ИНН для проверки задолженности, после "обнаружения" которой переводит на страницу оплаты. Причем суммы долгов по налогам не соответствуют действительности, и комиссия превышает 70%", – ФНС.
❗️Жулье, рядом...@BlackAudit

ЦБ указал ФСБ на невозможность в полном объеме выполнить требования службы по защите собираемых банками биометрических персональных данных граждан. Речь идет о криптографической защите на уровне гостайны, а необходимого российского оборудования для этого нет. Банкиры подтверждают наличие проблем, но в ФСБ смягчать требования не планируют. Впрочем, санкции от силовиков участникам рынка не грозят – согласовывать все вопросы с ФСБ придется регулятору, иначе сбор данных просто остановится.
❗️Вот тебе и сбор информации...@BlackAudit

Планируется внесение изменений в КоАП в части установления ответственности за непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней. Проект вынесен на общественное обсуждение.

Такие же нарушения в отношении отчетности, подлежащей обязательному аудиту, будут стоить должностному лицу 80-100 тысяч рублей, юрлицу – 300-500 тысяч.@BlackAudit

Международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей (SWIFT) считает Латвию страной с высоким риском. Этого мнение придерживаются в комитете Moneyval, который предоставил заключение о том, что в Латвии недостаточно эффективно борются с отмыванием денег.

Теперь у Латвии есть один год, а точнее даже чуть меньше, чтобы исправить ситуацию и не попасть в «серый список» Moneyval.@BlackAudit

Проблемы с банком из-за «метки».

Налоговики могут предложить банку закрыть расчетный счет организации (письмо ФНС от 23.12.2011 № АС-4-2/22130@). Уведомите банкиров о том, что вы исправляете отметку. Иначе они могут заблокировать счета или отключить систему «Клиент-банк».

Направьте в банк письмо о том, что знаете о появлении отметки и уже исправляете ее. Если налоговики уже сообщили в банк о наличии метки, то банкиры сами направят компании письмо о том, что надо исправить сведения в реестре (п. 4 письма ФНС от 25.06.2014 № СА-4-14/12088). Как правило, банки идут навстречу давним клиентам и не отказываются их обслуживать лишь из-за отметки в ЕГРЮЛ.@BlackAudit

Суд установил, что сын вице-президента федерации самбо РФ и бизнесмена Вячеслава Зубкова — Григорий вместе с Олегом Дьяковым и Максимом Кощеевым создали сеть по «обналу» денежных средств, через которую было выведено около 1 миллиарда рублей. Всего на скамье подсудимых по данному делу оказались 13 человек, дело было возбуждено ГСУ ГУ МВД по Пермскому краю по материалам УЭБиПК ГУ МВД России по Пермскому краю в 2016 году.
Суд признал Григория Зубкова виновным в организации ОПС и незаконной банковской деятельности с извлечением дохода в особо крупном размере в составе группы лиц и приговорил к 10,5 года лишения свободы со штрафом в размере 850 тыс. руб. и последующим ограничением свободы на один год.
Олег Дьяков также получил 10,5 года, штраф 800 тыс. рублей с последующим ограничением свободы на год, Максим Кощеев — 9,5 года колонии. Организаторы ОПС будут отбывать в колонии строгого режима. Еще восемь участников ОПС получили лишение свободы на сроки от 5 лет до 5 лет и 10 месяцев, двух женщин-участниц приговорили к 4,5 года условно.@BlackAudit