Схема ясна

ООО увольняет директора и нанимает в качестве единоличного исполнительного органа общества – ИП‑управляющего на упрощенке с базой «доходы». ИП сам платит налоги за себя – 6 процентов с дохода плюс фиксированные платежи в фонды.

Чтобы схема не вызвала споров с контролерами, управляющий не должен состоять в штате организации. С ним заключают договор оказания услуг. Ситуацию, когда сначала управляющий работал по трудовому договору директором, а затем стал ИП, при этом его вознаграждение многократно увеличилось, инспекторы расценят как схему.@BlackAudit

Схемы с использованием агентов, которые действуют как на приобретение, так и на продажу, также все еще популярны. НДС при этом фирмы выводят на однодневки. Еще одна смежная схема – использование транзитных организаций в несколько звеньев с потерей НДС.@BlackAudit

Поставщик вправе предоставить покупателю коммерческий кредит в виде отсрочки платежа. Если это условие в договоре есть, покупатель получает возможность оплатить партию товара (объем работ или услуг) позднее, чем получит товар, перечислив за это поставщику проценты (ст. 809, 823 ГК).

Известна налоговая схема, когда поставщик договаривается с покупателем, что цена товара (сумма, облагаемая НДС) будет снижена, но сумму скидки покупатель уплатит в виде процентов за отсрочку платежа (не облагаемая НДС сумма).

Налоговики оценивают такую операцию неодобрительно и часто требуют уплатить налоги с процентов по коммерческому кредиту. Ведь в статье 823 ГК указано, что такие проценты непосредственно связаны с оплатой продукции.

Впрочем, у судов и чиновников Минфина иная точка зрения. Они согласны, что проценты не облагаются НДС (письма Минфина от 21.05.2015 № 03-07-05/29303, ФНС от 08.07.2014 № ГД-4-3/13219@, постановление ФАС Московского округа от 22.05.2014 № Ф05-4674/14). Начисляемые проценты, которые выплачивают до дня платежа, считаются платой за заем».@BlackAudit

Закон  и Право

СМИ публикуют информацию вне зависимости от степени её правового значения. Из-за этого после выступления должностного лица в передаче «Доброе утро» читаем заголовки о запрете крипотовалют, мифических новых кодексах и штрафах. Канал «Закон и право» @RusLaw проводит юридический фактчекинг, анализирует законопроекты, предлагает практические советы (преписка в telegram как доказательство в суде, возмещения вреда при мошенничестве с сим-картами и.т.д.).

https://t.me/ruslaw
Читаем и подписываемся

Для оптимизации налогов вовсе не обязательно прибегать к серым схемам. Есть вполне законные способы экономии. Например, использовать льготные ставки по налогу на прибыль. Они доступны образовательным, медицинским, сельскохозяйственным и социальным учреждениям (п. 1.1, 1.3, 1.9 ст. 284 НК).

Использование амортизационной премии – еще один законный способ оптимизации (ст. 259 НК). В зависимости от того, к какой группе относится основное средство, компания вправе единовременно учесть при расчете налога на прибыль от 10 до 30 процентов расходов от стоимости объекта.

Инвестиционный налоговый вычет также выгоден (ст. 286.1 НК). Этим вычетом вправе воспользоваться компании с 1 января 2018 года при приобретении или капитальном улучшении основных средств 3–7 амортизационных групп. Первый регион, в котором возможен вычет, — Республика Карелия. Адресатами льготы выбраны компании-инвесторы, которые будут вкладывать средства в производство биологически активных добавок к пище или лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях».@BlackAudit

Интерес к гражданско-правовым договорам с предпринимателями обычно проявляют налоговики, полиция, трудовая инспекция. Эти контролирующие органы вправе прийти в организацию с проверкой, чтобы зафиксировать нарушения и принять меры для переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые.

Заключение между работником и работодателем гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, не допускается (ч. 2 ст. 15 ТК). Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми, в том числе судом (ст. 19.1 ТК, постановление АС Уральского округа от 01.09.2017 № А76-23412/2016).

Помимо доначисления страховых взносов в результате переквалификации, налоговики вправе предъявить компании штраф за неудержание и неперечисление НДФЛ (ст. 123 НК) и соответствующие пени (ст. 75 НК). В результате налоговый агент должен будет перечислить в бюджет причитающиеся суммы удержанного НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 108 НК), а фиктивных предпринимателей привлекут к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП). За неисполнение обязанностей налогового агента в крупном или особо крупном размере руководству компании грозит уголовная ответственность (ст. 199.1 УК).@BlackAudit

Альфа как всегда чудит, помогает правильно «налить», это у них называется «РИСКИ»@BlackAudit

Компромат ГРУПП вскрывает тайные схемы, разоблачает взяточников и убийц, публикует независимые расследования, честно рассказывает о том - кто есть кто в России!

Подписаться 👉🏻 - @criminalru

Громкие налоговые преступления недавно

ФСБ
Нижний Новогород - сумма 35.3 мил.

Закончилось реальным сроком для генерального директора фирмы ЗАО «ЭнергоПромРесурс» Евгения Левунина. Получила 4 года колонии общего режима. Подсудимый "создал схему ухода налогообложения посредством фиктивного документооборота с фирмами-«однодневками», с которыми фактически отсутствовали хозяйственные взаимоотношения, для незаконного применения вычетов по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль для получения необоснованной налоговой выгоды

МВД
Нижний Новогород - сумма 350 мил.

Расследование уголовного дела в отношении лиц из ТП "Нижегородец" еще не закончено. Компания заключила ряд договоров со строительной компанией. Несколько контрактов были связаны с реконструкцией и модернизацией недвижимости в Нижнем Новгороде. Подрядчик при этом не располагается по месту регистрации, а в отчетности отсутствует численность сотрудников, которые получали доход, а руководство компании  представило налоговую отчетность с минимальными показателями тот же период. Работы компания по контрактам также не выполнила, но документы об их исполнении были подписаны и включены в налоговую декларацию.

ФСБ
Санкт - Петербург - сумма 1 млрд.

Генеральный директор ООО «Технопоиск» Диана Желяскова получила год реального срока в исправительной колонии общего режима
налоговые декларации вносили ложные сведения: проводились операции с фирмами-однодневками.@BlackAudit

По итогам первого полугодия 2018 года в лидерах среди потребителей теневых (обнальных) услуг оказались строительная отрасль с долей 30% и оптово-розничная торговля с долей 33%. Основную часть спроса в торговле формирует сектор строительных и промышленных товаров (20% от общего объема спроса), на торговлю товарами народного потребления приходится меньше 13%. Ощутимую долю занимает и сектор услуг: услуги (кроме логистики) — 21% рынка, логистические услуги — еще 6%.@BlackAudit

Федеральная налоговая служба вынуждена отозвать своё письмо № ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 «О профилактике нарушений налогового законодательства». Этим письмом руководство ФНС объясняло территориальным налоговым органам, как выявлять подозрительные организации и аннулировать их декларации по НДС.@BlackAudit

Новый законопроект предлагает перестать контролировать операции по размену банкнот, операции по анонимным счетам, по переводам денежных средств, осуществляемым некредитными организациями по поручению клиента. Также в документе предложено установить дифференцированный подход к представлению организациями сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю (авторы надеются таким образом снизить нагрузку на банковский сектор). Банки и другие финансовые организации предлагается освободить от обязанности предоставлять сведения об операциях органов государственной власти, госкорпораций, госкомпаний, а также товариществ собственников жилья, садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений. НКО, которые не попали под исключения, будут обязательно контролироваться при операциях свыше 100 тысяч рублей.@BlackAudit

Кабмин подправил положение о порядке передачи информации в Росфинмониторинг адвокатами, нотариусами и лицами, занимающимися оказанием юридических или бухгалтерских услуг. В наименование и текст документа введены новые субъекты – аудиторские организации и индивидуальные аудиторы. Теперь они должны уведомлять службу при возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могут быть направлены на отмывание или на финансирование терроризма. Постановлением от 08.11.2018 N 1332 внесены изменения в постановление от 16 февраля 2005 г. N 82.

Делается это в течение трех рабочих дней с момента выявления подозрительной операции через личный кабинет на сайте РФМ "либо на оптическом или цифровом носителе".@BlackAudit

УК РФ и налоги.

Согласно принятому закону уголовная ответственность не наступает за деяния, связанные с неуплатой или неполной уплатой налога в результате невключения прибыли КИК в налоговую базу контролирующего лица:

в 2016 и 2017 годах – если контролирующим лицом является организация, и ущерб, причиненный бюджету, возмещен в полном объеме;
в 2016 – 2018 годах – если контролирующим лицом является физлицо, и ущерб бюджету также возмещен.
В отношении физлиц эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.@BlackAudit

Суды традиционно не одобряют подобные действия налоговиков (про обнуление деклараций), которые периодически имели место еще до объявленной ФНС ковровой бомбардировки. (22 признака). Теперь, к счастью, нашлось кому охладить пыл налоговиков, пока подобные действия не приняли массового характера. Но сожалению, ещё как приняли. В городах миллионниках слетало все на раз.@BlackAudit

Предлагают реформировать "антиотмывочный" контроль – с этой целью в Госдуму внесен законопроект № 582426-7 с поправками в антиотмывочный закон 115-ФЗ.

В пояснительной записке авторы обещают, что перечень подлежащих обязательному контролю операций уменьшат – контролируемыми перестанут быть:

обмен юридическими и физическими лицами банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
операции по анонимным счетам;
переводы денежных средств, проводимые некредитными организациями по поручению клиента.@BlackAudit

15 ноября, была зафиксирована массовая рассылка вредоносных писем, направленных злоумышленниками в несколько десятков российских банков под видом официальных сообщений ЦБ.

«Письма с темой «Информация Центрального банка Российской Федерации» предлагали получателям ознакомиться с постановлением регулятора «Об унифицировании формата электронных банковских сообщений ЦБ РФ» и незамедлительно приступить к исполнению «приказа».@BlackAudit

Странные моменты.

Госналогинспектор бла бла... Хочется много, сказать про данных должностных лиц. Интересное слово, контроль, да именно это ФНС, это контролирующий орган. Но тенденция показывает, что налоговый инспектор, это СЛЕДОВАТЕЛЬ, которые практически проводит ОРМ, что если честно напрягает многих коммерсантов. Инспектор который проводит обследование помещений, офисов, проводит даже ДОПРОСЫ, вызывает комерсов, причём иногда словесно «наезжает». Но в реальности, все эти функции должны принадлежать и принадлежат дублируя УЭБ (ранее УНП, управление по налоговым преступлениям, которое просто упразднили).  Сразу скажем отличаются много инспекций, особенно Москвы, 22, 23 и тд. Моменты документооборота  и «художества бухгалтерии» (закрытие НДС) у коммерса всегда должны быть правильными.@BlackAudit

ЦБ готовит новую редакцию положения 321-П, которое касается блокировок счетов в рамках «антиотмывочного» закона. Документ уже внесен в Минюст.

Регулятор намерен разъяснить банкам порядок передачи данных о клиентах, заподозренных в финансировании распространения оружия массового уничтожения.

«Суть подхода заключается в том, что организации должны промониторить у себя клиентов по перечню ФРОМУ (организаций и лиц, связанных с финансированием распространения оружия массового уничтожения.@BlackAudit

​​И снова ДРОБление

Бизнес разделяется на несколько юридических лиц, каждое из которых осуществляет самостоятельные операции в рамках общей коммерческой деятельности группы. Каждое из этих юридических лиц применяет упрощенную систему налогообложения. В этом случае может существовать и взаимодействовать с упрощенцами основное юридическое лицо, применяющее общую систему налогообложения (см. схему 1).
В целом судебная практика по этой типовой ситуации складывается, скорее, в пользу налогоплательщиков (постановления АC Северо-Западного от 02.03.16 № А56-22627/2015, Западно-Сибирского от 06.05.16 № А27-19625/2014, Уральского от 16.12.15 № А60-12924/2015, Дальневосточного от 07.10.15 № А51-34304/2014 округов).

В некоторых спорах, реквизиты которых я привел в статье выше и приведу далее, речь шла о дроблении бизнеса для использования ЕНВД, а не УСН. Но аргументы в этих делах подходят и для нашей ситуации.

Отрицательная практика по данному типу дробления тоже есть (определение ВС РФ от 27.11.15 № 306-КГ15-7673, постановления ФАС Западно-Сибирского от 16.08.13 № А81-3642/2012 и АС Западно-Сибирского от 06.02.17 № А27-10743/2016 округа). Она более старая, но все равно говорит о том, что даже при полной самостоятельности юрлиц есть риск доначислений.@BlackAudit