Контролирующее должника лицо

Вчера получил кучу вопросов по субсидиарной ответственности. Думаю, надо в «Быль о правах» сделать одну из передач.
Напомню, что субсидиарная ответственность – когда компания не может рассчитаться с кредиторами, (среди которых может быть и налоговая) и кредиторы начинают эту организацию банкротить. И если у компании нет активов, то к субсидиарной ответственности привлекается контролирующее должника лицо.  Почитать об этом можно здесь и здесь.

Кого могут признать контролирующим должника лицом?

•  директор, руководитель;
•  учредитель, член исполнительного органа;
•  ликвидатор, если не предпримет мер и инициирует процедуру банкротства;
•  физические лица, имеющие долю более 50% в уставном капитале;
•  физические лица, которые имеют возможность и влиять на назначение руководителя юридического лица, например, через корпоративный договор;
•  физические лица, которые извлекают выгоду из действий руководителя;
•  главный бухгалтер или финансовый директор.

Срок привлечения к субсидиарной ответственности увеличен до 3-х лет. Поэтому не имеет смысла переписывать организацию на номинала или ликвидировать компанию посредством слияния, присоединения и т.п.
Часто спрашивают: «А номинальный директор может быть признан контролирующим организацию лицом?». Отвечаю: если номинал помог установить реального бенефициара компании и его имущество, на которое обратят взыскание, то номинал освобождается от ответственности. #субсидиарка #должник #банкротство

Ну, что? Делаем программу про субсидиарку?

Какую стоимость недвижимости применять при уплате налога на имущество?

Конституционный Суд РФ, рассмотрев жалобу физлица,  которое попыталось оспорить ст.402 Налогового  кодекса, решил, что граждане вправе требовать в индивидуальном порядке, чтобы налог на имущество физлиц исчисляли исходя из кадастровой стоимости, если сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости, существенно превышает ту, которая получилась бы, если брать в расчет кадастровую стоимость.
Напомню, согласно ст.402  налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется исходя из кадастровой стоимости, но только при условии, что субъект Федерации принял соответствующее решение, предварительно утвердив результаты определения такой стоимости. В противном случае налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости.
Заявительнице начислили налог на жилой дом как раз с учетом инвентаризационной стоимости, она с этим не согласилась из-за существенной разницы в сумме. По ее расчетам, если бы налоговики использовали кадастровую стоимость, сумма налога составила бы 2874 руб., в то время как ей нужно было уплатить 47 572 руб. Суды общей юрисдикции отказали Н. в удовлетворении ее требования о признании недействительным документа налогового органа, поэтому она и направила жалобу в КС РФ.
Теперь решение должно быть пересмотрено.

В. Путин:

«Сегодня почти половина дел, возбужденных против предпринимателей, не доходит до суда. В результате на одного предпринимателя, бизнес которого разваливается из-за этого, приходится 130 сотрудников, потерявших работу. Бизнес указывает на целый ряд проблем»

Как работодатель обязан платить зарплату
Роструд и ФНС обмениваются сведениями о работодателях, которые скрывают трудовые отношения и не платят налоги и страховые взносы. Между проверяющими уже три года действует соглашение об информационном взаимодействии. Такие нарушения становятся поводом для совместных проверок. Расскажу, когда сразу после ГИТ в компанию с проверкой придет налоговая и какие последствия ждут работодателей за двойные нарушения.

Неправильно указаны даты выплаты зарплаты

Зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода, за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца (письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14–1/ООГ-1293). Закон требует, чтобы работодатели указывали дни выплаты зарплаты в трудовых договорах (ч. 6 ст. 136 ТК). «Документы, которыми могут устанавливаться дни выплаты зарплаты, перечисляются в ст. 136 ТК через запятую и с использованием союза „или“, то есть законодателем подчеркивается равнозначность таких документов. В любом из них может быть решен вопрос о днях выплаты зарплаты» (письмо Минтруда от 23.09.2016 № 14–1/ООГ-8532).
При этом инспектор проверит, соответствуют ли дни выплаты зарплаты ч. 6 ст. 136 ТК. Зарплата должна выплачиваться минимум два раза в месяц, а между выплатами ее частей должно пройти не больше 15 календарных дней. Если установить иной период, инспектор оштрафует и обяжет скорректировать даты.

Судебная практика
В ходе внеплановой проверки инспектор ГИТ выявил, что в нарушение требований ст. 136 ТК в правилах внутреннего трудового распорядка и коллективном договоре не указаны дни выплаты зарплаты. Работодатель считал, что достаточно закрепить зарплатные дни в трудовом договоре. Суд встал на сторону инспекции и оставил постановление о дисквалификации руководителя в силе (постановление ВС от 29.01.2016 № 20-АД16-1

Двойной учет зарплаты
Ещё немного о зарплатах и их начислении.
В целях снижения налогового бремени работодатели нередко ведут двойной бухгалтерский учет: зарплату работников делят на белую и черную, с первой части которой работодатель удерживает НДФЛ и уплачивает страховые взносы. Вторая часть зарплаты выдается работникам на руки. «Конвертная» схема выплаты зарплаты приводит к занижению налоговых поступлений в бюджет.
Если проверяющие выявят подобные схемы — работодателю доначислят налоги, а также взыщут с него пени и штрафы за нарушение налогового законодательства.
Таким образом, если работодатель ведет двойную бухгалтерию, то налоговая при выявлении такого факта признает это грубым нарушением правил учета доходов и расходов и применит механизм доначисления налогов по аналогичному налогоплательщику.

Судебная практика такова, что налоговики вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиком в бюджет, расчетным путем на основании информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведших к невозможности исчислить налоги (постановление ФАС Уральского округа от 18.01.2007 по делу № А71-709/05). #трудовое #право #налоги

Приставам запретят списывать социальные выплаты в счёт долга с июня 2020 года

Вчера Путин подписал закон, который устанавливает три важных момента:
1. Ограничивается списание пенсий, пособий и выплат гражданам, пострадавшим в результате ЧС, единовременной материальной или финансовой помощи в связи с утратой имущества первой необходимости или в качестве единовременного пособия членам семей граждан, погибших в результате ЧС, и гражданам, здоровью которых в результате ЧС причинен вред различной степени тяжести (Федеральный закон от 21 февраля 2019 г. № 12-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об исполнительном производстве").

2. Работодателей обяжут, указывать в расчетных документах необходимый код вида дохода, на который не может быть обращено взыскание.

3. Судебные приставы получат право запрашивать у налоговых органов и банков любые сведения для своевременного и полного исполнения требований исполнительного документа.

Банкротство физлиц: когда и как возможно?

Многие ошибочно считают, что для банкротства физлица необходимо, чтобы сумма долгов должна превышать 500 тысяч рублей, а просрочка платежей - превышать срок 3 месяца.
На самом деле гражданин имеет право обратиться в суд с заявлением о банкротстве физического лица при любой сумме долгов, не дожидаясь первой просрочки.
Основное условие банкротства физического лица – это неспособность гражданина в срок платить “по своим счетам”. Именно неспособность, а не нежелание.
Сумма долгов же, в первую очередь, влияет на целесообразность проведения процедуры банкротства физического лица, т.к. процедура банкротства физического лица не бесплатная.
Если ваш доход не позволяет в срок оплачивать все свои обязательства (кредиты и займы, налоги и т.д.) и улучшений финансового состояния не предвидится, то вы обращаетесь в арбитражный суд своего региона с заявлением о признании Вас банкротом.
Вы обязаны обратиться с таким заявлением при сумме долга свыше 500 тысяч рублей.
Вы имеете право обратиться с таким заявлением при сумме долга менее 500 тысяч рублей.
Если Ваш подтвержденный доход позволяет рассчитаться с долгами за 3 года, то суд утверждает план реструктуризации долгов. На время оплаты реструктуризации Вы освобождаетесь от выплат банковских % и пеней.
Если у Вас нет финансовой возможности рассчитаться с долгами за 3 года, то суд признает Вас банкротом. Имущество банкрота, за исключением единственного жилья, личных вещей и предметов домашней обстановки, распродается. По возможности долги перед кредиторами гасятся, остальное - “прощается”. #банкротство #физлицо

Последствия банкротства для физлица

Последствия, наступающие для банкрота-физлица, описаны в статье 213.30 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Там их немного:
1. Три года нельзя быть директором в ООО, входить в состав совета директоров и т.п.
2. В течение 5 лет при получении кредитов, займов и иных обязательств необходимо сообщать банку о своем банкротстве.
3. В течение 5 лет после банкротства не получится опять банкротиться.  
4. При банкротстве ИП будет утрачен статус предпринимателя и в течение 5 лет после завершения процедуры нельзя регистрировать ИП. Ну, а кто мешает добровольно прекратить деятельность в качестве ИП перед банкротством?
5. Десять лет нельзя будет управлять банком.
6. Пять лет нельзя будет руководить страховой, инвестиционной, микрофинансовой организацией и негосударственным пенсионным фондом.
Последние два пункта, впрочем, касаются единиц. Как видите, в банкротстве физлица нет ничего страшного. Возможно, это даже шанс начать все заново. #банкротство #физлицо

Штраф за овербукинг в самолёте

Как часто мы встречаемся с ситуациями, когда авиакомпании продают на рейс больше билетов, чем количество посадочных мест в самолете. У нас сейчас в производстве одно такое дело к «Победе».
Так вот, в Госдуме предложили установить административную ответственность за необоснованное расторжение или изменение договора воздушной перевозки по инициативе перевозчика.
Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий  итак запрещён ГК РФ.  Поэтому изменение может стать избыточным. Кроме того, такой запрет может вступать в противоречие со ст. 451 ГК, согласно которой допускается возможность изменения или расторжения договора вследствие существенного изменения обстоятельств, что по общему правилу распространяется и на договор воздушной перевозки.
В проекте заложено  право пассажира обратиться в надзорные органы, осуществляющие полномочия в сфере гражданской авиации и защиты прав потребителей, с заявлением об установлении причины овербукинга. По мнению разработчиков, это должно решить проблему доказывания факта непредоставления места в самолете и применения административного наказания. В свою очередь указанные органы власти обязываются в течение 15 дней установить причины отказа в перевозке пассажира.

Новый состав мошенничества - статья 159.7 УК РФ

«Мошенничество, связанное с нарушением технических регламентов» - ответственность за нарушение производителем технических регламентов ради получения необоснованной коммерческой выгоды хотят внести в Уголовный кодекс.
Сейчас за это нарушение привлекают по ст. 14.43 КоАП РФ. Однако санкции, установленные этой статьей (к примеру, штраф для юрлиц – до 300 000 руб.), не соответствуют рискам причинения вреда имуществу физлиц или государственным интересам.
Предлагаемое наказание – штраф до 120 000 руб. или арест на срок до 4 месяцев. Если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору, предлагается наказывать штрафом в размере до 300 000 руб. или лишением свободы на срок до 4 лет.
Кроме того, поправки вносятся в ст. 14.43 КоАП РФ – она дополняется новым пунктом. За нарушение техрегламентов с целью получения необоснованной коммерческой выгоды (но не в особо крупном размере, как оговаривается в УК РФ) предлагается, например, штрафовать организации на суммы до 600 000 руб.
Речь идет о случаях умышленного нарушения технологий изготовления товаров для сокращения издержек и хищения денежных средств потребителей.

В России создаётся орган для осуществления контроля за интернетом

Центр мониторинга и управления сетью связи общего пользования планируется создать в РФ до 1 июня 2019 года. Новая структура будет подчиняться Роскомнадзору и  займется «обобщением и обработкой трафика операторов связи и госсистем передачи данных для обеспечения безопасности Рунета».
Медведев поручил Микомсвязи согласовать  с ФСБ до 1 января 2020 регламент взаимодействия новой структуры с цифровыми госсистемами, в том числе с сегментом обнаружения, предупреждения и ликвидации последствий компьютерных атак.
Какую именно информацию планируется анализировать, нужно определить до 1 мая. К этому же сроку должен появиться проект федерального закона и нормативных актов, необходимых для выполнения заявленных функций.
Кажется, недолго осталось интернету в том виде, котором он существует сейчас.
Хочется надеяться, что. Салтыков-Щедрин был прав и «суровость закона компенсируется его невыполнением

Самозанятым придумали новую мотивацию для регистрации в налоговой

Дмитрий Медведев подписал постановление о зачете самозанятым страховой стаж в период уплаты взносов в Пенсионный фонд. Самозанятые могут делать добровольные взносы на пенсионное страхование через приложение «Мой налог».
Напомню, что налоговая ставка для самозанятых составляет 4% от дохода от физлиц и 6% - от ИП и юрлиц. При этом максимальный доход может составлять 2,4 млн руб в год.

Электронное водительское удостоверение

Начальник Госавтоинспекции МВД России Виктор Коваленко пообещал нам электронные права и свидетельство о регистрации автомобиля к 2020 году.
Это значит, что нам не придётся возить документы с собой, а достаточно будет из показать гаишникам в электронном виде. Сотрудники ГИБДД смогут проверять документы путём электронного запроса и получать мгновенный ответ.
Уверен, гаишники уже думают на тем, как можно будет эту историю «оптимизировать».

Запрет на привлечения юрлица и его работника к ответственности за одни и те же действия

Путин поручил Минюсту подготовить предложения о внесении в законодательство изменений, предусматривающих:
✔️исключение одновременного привлечения юрлица и его работника к административной ответственности за одни и те же действия или бездействие;
✔️недопущение возможности назначения нескольких административных наказаний при выявлении однородных административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена одной статьей или ее частью Особенной части КоАП;
✔️запрет на рассмотрение дел об административных правонарушениях, возбужденных по результатам государственного контроля (надзора), лицами, непосредственно участвовавшими в его осуществлении и составившими протоколы об административных правонарушениях.
Также  Правительству РФ поручено до 15 июня представить предложения об обеспечении возможности подачи заявления об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости в электронной форме.

Ограничение свободы

Одним из видов наказаний, предусмотренных УК РФ - ограничение свободы. Оно заключается в установлении судом осужденному следующих ограничений: не уходить из места постоянного проживания в определенное время суток, не посещать определенные места, расположенные в пределах территории соответствующего муниципального образования, не выезжать за пределы территории соответствующего муниципального образования, не посещать места проведения массовых и иных мероприятий и не участвовать в указанных мероприятиях, не изменять место жительства или пребывания, место работы и (или) учебы без согласия ФСИН, При этом осуждённый обязан являться в УФСИН на месте от одного до четырех раз в месяц для регистрации.
Такой вид наказания назначается на срок от двух месяцев до четырех лет в качестве основного вида наказания за преступления небольшой тяжести и преступления средней тяжести, а также на срок от шести месяцев до двух лет в качестве дополнительного вида наказания.
Ограничение свободы не назначается военнослужащим, иностранным гражданам, лицам без гражданства, а также лицам, не имеющим места постоянного проживания на территории Российской Федерации.

Полномочия налоговиков
Рассказывая о своих взаимоотношениях с налоговиками, меня часто спрашиваю «а они имели право так делать?». Конечно, проще сказать что налоговики не имеют право делать.

Итак, налоговые органы вправе:
- требовать у налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
- проводить налоговые проверки
- контролировать исполнение банками обязанностей, установленных ЦБ
- производить выемку документов у налогоплательщика
- вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений
- приостанавливать операции по счетам налогоплательщика
- осматривать любые производственные, складские, торговые и иные помещения и территории
- определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками
- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства
- взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы
- требовать от банков документы, подтверждающие факт списания налогов
- привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
вызывать в качестве свидетелей любых лиц
- заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
- предъявлять иски в суды о возмещении ущерба, причиненного государству
восстанавливать суммы недоимки, задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию.

Когда оказался полным тезкой должника

Только вчера комментировал на одной из радиостанций ситуацию, при которой пристав из Новосибирска взыскал круглую сумму  в рамках исполнительного производства с москвича - полного тезки должника.
Пристав по телефону предлагает прилететь и разобраться. Но Списание не отменяет.
В большинстве своём приставы даже не проверяют, тезка это или нет. В их интересах списать деньги, а там - разберёмся. В таком случае, конечно, нужно обращаться в прокуратуру или в суд на незаконные действия сотрудников ФССП, которые отказываются отменить списание.
И вот вчера появился новый проект закона Минюста, который предполагает изменение содержания исполнительного листа. Для исключения сложностей с идентификацией должника и обращения взыскания на другое лицо устанавливается требование об обязательном указании дополнительных данных.
В отношении ответчика-гражданина должны быть указаны фамилия, имя и отчество, место жительства, а также дата и место рождения, место работы (если они известны) и один из следующих идентификаторов, если он известен: СНИЛС, ИНН, серия и номер паспорта, основной государственный регистрационный номер ИП, серия и номер водительского удостоверения, серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства.
Об ответчике-организации необходимо будет указывать наименование, место нахождения и адрес ИНН и ОГРН.
Изменения предполагают внеплановые бюджетные затраты, поэтому планируются нововведения с 2021 года.

​​Должником становиться все сложнее

У нас есть один должник - известная личность. Должен несколько миллионов долларов моему доверителю. Вывел все активы за годы обещаний, но где-то у него имеется счёт, а где именно мы не знаем. И вот вам новость по этому поводу.
Президент одобрил поправки в  закон «Об исполнительном производстве», согласно которым с июня 2020 года у налоговиков можно будет официально узнать номер любого счета, а также информацию о количестве и движении денег должника, предъявив исполнительный лист.
Кроме того, будет запрещено накладывать арест на социальные счета граждан.
Подобные сведения сейчас можно получить только в отношении расчетных счетов.
Надеюсь, мы взыщем с должника раньше, чем июнь 2020.

Налог на профессиональную деятельность

Или налог на самозанятых. Ставка по налогу составит 4% или 6% в зависимости от того, кому оказывают услугу – физлицам или юрлицам с ИП соответственно.

Самозанятым не нужно:
представлять декларацию, так как учет доходов автоматически идет в мобильном приложении "Мой налог";
покупать ККТ, чек тоже формируется в приложении;
регистрироваться в качестве ИП (для подтверждения дохода достаточно справки из приложения);
считать налог к уплате (он начисляется автоматически и снова в приложении).
Кроме того, предусмотрена возможность получить налоговый вычет в размере 10 тыс. руб.
Также плательщики НПД – участники системы ОМС, а значит, могут претендовать на бесплатную медицинскую помощь.
 
Как платить НПД?

Чтобы уплачивать НПД надо зарегистрироваться одним из нескольких способов.
Через приложение "Мой налог" (npd.nalog.ru/app/).
Через кабинет налогоплательщика lknpd.nalog.ru (это не то же самое, что личный кабинет налогоплательщика).  
Через уполномоченные банки. Например, на сайте Сбербанка указано, что зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через его приложение.
 
Что может мобильное приложение?

Приложение заменяет кассу и отчетность, а также с его помощью можно сформировать чек для клиента, которому оказаны услуги, проверить начисления налога и узнать о сроках его уплаты.
Чтобы сформировать и отправлять чеки покупателям, необходимо узнать их номера телефонов либо адреса электронной почты. В приложении указывается, что за сумма и за какую услугу получена, причем самозанятый волен самостоятельно указывать наименование услуги. Там же нужно выбрать, кто именно оплатил услугу – физлицо или юрлицо, от этого зависит ставка налога. Если услугу получило юрлицо или ИП, необходимо указать их ИНН. Автоматически на сумму в чеке начислится налог. Кстати, принимать платежи от клиентов можно и наличными.
Платить налог нужно не со всех поступлений на счет, а только с тех, которые отражены при формировании чеков. Если налогоплательщик даст согласие, доходы автоматически будут учитывать уполномоченный банк или оператор электронной площадки. Подчеркивается, что такие поступления, как подарки, возвраты займов, зарплата учитываться не будут.
В приложении также формируются справки двух видов: о регистрации в качестве самозанятого и о доходах за любой период. Последнюю можно использовать при получении кредита либо оформлении пособий. Направлять справку возможно по электронной почте в организацию, которая ее запросила.

Основания для продления ареста бизнесменам сократят

Такое поручение дал Путин Верховному суду и Прокуратуре. Странно, да? Президент, будучи исполнительной властью, даёт поручения судебной. Ну, мы не об этом.
В общем, Лебедев и Чайка к декабрю текущего года должны провести анализ ситуации со «стражниками-бизнесменами» и представить предложения по сокращению оснований для продления сроков содержания под стражей. Переводя на русский язык, это не значит, что бизнесменов не будут сажать. Это значит, что, возможно, будут сокращать сроки их нахождения в тюрьмах на период следствия.
Особое внимание Путин предложил уделить такому понятию в экономических составах, как «группа лиц по предварительному сговору», поскольку таковыми, по мнению следствия, могут стать коллеги по работе в одной компании.
Эти попытки вытолкнуть на поверхность уходящий на дно инвестиционный климат в стране похожи на лечение перелома шейки бедра горчичником. Мы знаем, что ВС выпусти целых 2 Пленума по избранию меры пресечения в отношении бизнесменов. А воз и ныне там. Тут надо не «косметику» делать, а капитальный ремонт.