Visa предписала российским банкам к апрелю обеспечить возможность снять наличные в кассах магазинов по картам. Участвовать в пилоте Visa планируют «Русский стандарт», Райффайзенбанк и Промсвязьбанк.@BlackAudit

Если в один год из трех доходы составили от 2 до 10 млрд рублей включительно; среднесписочная численность превысила 25 человек; активы перевалили за 100 млн; объем поступления налогов (сборов, взносов) оказался в пределах от 75 млн до 1 млрд включительно, то такие организации признаются "основными" налогоплательщиками. Причем, к ним также будут относиться взаимозависимые фирмы, повлиявшие на результаты основной деятельности названных организаций. Все названные критерии должны соблюдаться одновременно.@BlackAudit

Жительница Перми создала организованную группу, занимавшуюся незаконным обналичиванием денежных средств. В преступную деятельность пермячка вовлекла своих дочь, мать, а также сожителя и близких друзей. На подельников регистрировались фирмы-«однодневки, через которые деньги выводились в теневой сектор экономики. Чтобы придать вид законности своим действиям, женщина изготавливала поддельные платежные поручения, которые предъявляла в банки. Услуги нелегального банка составляли от 3 до 10 процентов от перегоняемой суммы.
За 3,5 года своей деятельности «черные банкиры» заработали более 10 млн рублей. Суд приговорил организатора «бизнеса» к 5 годам лишения свободы и штрафу 350 тысяч рублей, ее дочь получила 3 года и 200 тысяч рублей штрафа. Наказание женщины будут отбывать в колонии общего режима.@BlackAudit

Федеральная налоговая служба решила усилить борьбу с дроблением бизнеса. В инспекции разослано письмо от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984 «О злоупотреблениях налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса».

В письме отмечается, что налоговые преимущества в форме специальных налоговых режимов, предусматривающих пониженные налоговые ставки, установлены только для малого бизнеса с целью создания равных конкурентных условий для участников рынка. Злоупотребления такими преимуществами нивелируют усилия государства по налоговой поддержке малого бизнеса.@BlackAudit

Схема «обнала», легкая

Обвиняемый несколько раз завышал объёмы стройматериалов, которые приобретались у пяти других юрлиц. Это позволило руководителю стройфирмы «сэкономить» на выплатах по НДС и налогу на прибыль свыше 69,7 млн рублей.
Впрочем, этого коммерсанту оказалось мало. Зная, что у его компании имелись долги перед кредиторами на сумму в 358,5 млн рублей, он в 2016 году заключил договор цессии (уступки прав) с другим юрлицом, которым сам же и руководил. С помощью этой уловки он убедил двух заказчиков перечислить порядка 148 млн рублей в пользу своей более благополучной фирмы.@BlackAudit

Сотрудники Управления экономической безопасности и Главное следственное управление ГУ МВД по Петербургу и Ленобласти посетили офис Примсоцбанка в центре Петербурга и несколько квартир, где располагались «офисы» обнальщиков.

В уголовном деле исследуется движение по счетам нескольких петербургских компаний, которые лишь формально осуществляли финансово-хозяйственную деятельность. Следствие считает, что платежи шли под вымышленными основаниями. Изучена «деятельность» за 2018 год, по которому «фирмами» насчитаны 300 миллионов рублей, обналиченных под 12 процентов. То есть доход теневых финансистов составил более 35 миллионов рублей. Это зафиксированная в деле цифра на текущий момент.

Следствие полагает, что обнальную схему организовал 55-летний петербургский бизнесмен.@BlackAudit

В ПИР Банке пытались вывести активы на как минимум 3,2 млрд руб., меняя их на неликвидные ценные бумаги, также продавалось имущество кредитной организации. Временная администрация оценивает активы банка не более чем в 451,2 млн руб., при этом обязательства организации перед кредиторами составляют 2,4 млрд руб. Имущества вывели, очень много, «обнальный» банк, начиная от платежных терминалов заканчивая недвижимостью.@BlackAudit

Сотрудники ФСБ и ФНС проводят выемку документов на предприятиях крупных агрохолдингов из-за возможной неуплаты налогов. В целом обыски идут в 13 регионах.
Обыски связаны не только с возможным уклонением от уплаты налогов, но также с незаконным возмещением сумм НДС и несоблюдением хозяйствующими субъектами договоренностей, достигнутых при подписании Хартии в сфере оборота сельскохозяйственной продукции.@BlackAudit

Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы (ФНС) по крупнейшим налогоплательщикам потребовала от страховщиков разъяснить, как они учитывают расходы при расчете налога на прибыль. Это следует из переписки Всероссийского союза страховщиков (ВСС) с ФНС, ЦБ и Минфином. Вопросы начались...@BlackAudit

⚡️ФНС России планирует ввести новый метод налоговых проверок, так называемый горизонтальный мониторинг, который подразумевает безвыездные проверки в режиме он-лайн.@BlackAudit

В ходе налоговых проверок и ОРМ, одинаковый ip-адрес всегда указывается сотрудникам как признак дробления бизнеса и установки места офиса. Логика простая: готовы ли вы пустить за свой компьютер, с которого сдается отчетность и осуществляются платежи в системе банк-клиент постороннего ИП или организацию? А если пустили – значит он вам не чужой.

Но на самом деле ip-адреса бывают статическими и динамическими, для установления конкретного компьютера нужен дополнительно mac-адрес. К тому же один адрес может объясняться наличием wi-fi, особенностями договорных конструкций между организацией и ИП, общей аутсорсинговой бухгалтерией и т.д. То есть сам по себе один адрес – не приговор, но лучше избегать этого признака дробления, тем более это не сложно и не дорого.@BlackAudit

Имейте несколько счетов для каждой организации или ИП, имейте возможность перекинуть деятельность на другое юридическое лицо, собирайте и храните всю первичку и главное - умейте формулировать деловые цели ваших операций и правильно обкладывать их бумажками.@BlackAudit

В январе этого года Верховный суд приравнял сертификаты и подарочные карты к договору розничной купли-продажи. "Приобретение потребителем подарочной карты подтверждает внесением им аванса и права на покупку товара в будущем. А аванс не может быть удержан продавцом". До этого считалось, что сертификаты не свидетельствуют о заключении ни основного, ни предварительного договоров купли-продажи, поэтому не относятся к закону "О защите прав потребителей".
❗️Разве это не «схема», для «обнала»?!@BlackAudit

При наличии у налоговиков, осуществляющих выездную налоговую проверку, достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, производится выемка (п.14 ст.89 НК РФ).

Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку (п.1 ст.94 НК РФ).
❗️Не забываем про УЭБиПК и ФСБ.@BlackAudit

В Санкт-Петербурге с начала 2017 года по текущее время работал нелегальный банк, через который было обналичено не менее 300 млн рублей. Об этом сообщается на сайте МВД. Кредитная организация была зарегистрирована на подставное лицо, но лицензию Центробанка РФ на проведение банковских операций не получила. Тем не менее, в организованных офисах на территории Центрального района города совершались банковские операции по открытию и ведению счетов, осуществлялись переводы денежных средств и их инкассация. За обналичивание взималась комиссия не менее 12%. Таким образом, владельцы нелегального банка заработали не менее 36 млн рублей. Задержаны 16 человек. Уголовное дело возбуждено по статье о незаконной банковской деятельности (часть 2 статья 172 УК РФ).@BlackAudit

Схема «стандарт»
Внимание привлекло, что в день Х на расчетный счет проверяемой компании пришло 71,9 млн руб. и в тот же день эти 71,9 млн руб. (с точностью до копейки!) были ею списаны со счета. Пришли деньги от компании «С» за векселя, эмитентом которых являлась компания «Р», и списаны деньги были тоже в адрес компании «С», но уже по договору займа. Удивительно, не правда ли? Логически прикинув, мы посчитали, что экономического смысла для компании «С» покупать векселя и на ту же сумму кредитоваться нет никакого! Ведь ставка по кредиту больше ставки по векселям! А учитывая, что деньги (причем большие) пришли именно от компании «С», сами собой возникают вопросы – зачем заключать заведомо не прибыльные сделки? Откуда появилась столь крупная сумма денег? И куда ее дели потом? В общем, инстинкт ищейки проснулся и появилось предчувствие…УЭБ и СК, подумали по другому, и выкатили 199 УК.@BlackAudit

Сведения об IP-адресах по месту выхода в сеть инспекторы активно используют в делах об уклонении налогов. Налогоплательщик отправляет отчетность через интернет, там же распоряжается расчетным счетом по системе «банк-клиент». Если идентификационные данные компьютеров совпадают, проверяющие трактуют это как одно из доказательств взаимозависимости организаций.

Инспекторы действуют комплексно. Наряду с доказыванием цифрового следа они используют показания свидетелей и материалы оперативно-розыскных мероприятий. Например, в связке с допросами (постановление Семнадцатого ААС от 04.07.2018 № А60-66977/2017). Фигурант дела сообщил, что зарегистрировался в качестве ИП за вознаграждение. Вместе с совпадением IP компьютеров это стало доводом против налогоплательщика. Таких дел становится все больше. Арбитры уже принимают информацию об идентичности IP-адресов как типовое доказательство (решение АС Волгоградской области от 13.07.2018 № А12-9429/2018).

Впрочем, налоговикам не всегда удается доказать правоту. Чтобы разбить доводы инспекторов, налогоплательщику придется представить доказательства того, что организации действительно невзаимозависимые. В судах устоял аргумент о том, что компании используют один IP-адрес потому, что одна организация находится на территории другой и возмещает ее затраты на связь (дело № А28-5790/2017). В другом деле фирма доказала, что имеет собственную клиентскую базу. Более того, IP-адресом может воспользоваться неопределенное количество лиц (дело № А71-474/2018). Например, подключаясь по wi-fi в открытой сети.@BlackAudit

Если проверка дойдет до выемки, то одно из первых, что захотят изъять, — сервер. Отсюда правило первое — не хранить все документы в одном месте. Правило второе — не хранить на сервере компании документы контрагентов (постановление АС Московского округа от 13.07.2018 № А40-156878/2017). Причем это касается не только хранения на жестком диске, но и в электронной почте.@BlackAudit

ФАС и IP адреса
ФАС показала, что на 16 тендерах, объявленных структурами столичной мэрии, на сумму 262 млн руб. заявки (❗️)  с одних и тех же IP-адресов (❗️)  подавали и выигрывали компании и ИП, созданные супругами. Нарушителям грозят штрафы до половины сумм контрактов.

А Вы уверены, что Вам тоже не нужно маскировать IP адреса для Ваших банк-клиентов, СЭДов, браузеров и т.д.?@BlackAudit

Футболист и закон: как Месси, Роналду и Хиддинк обходили налоги

5 февраля 2019 года суд приговорил португальского тренера Жозе Моуринью к году тюрьмы и штрафу в размере около €2 млн за налоговые преступления. В обмен на признание своей вины назначенное наказание считается условным.

Список уклонистов футбола:
▪️Диего Марадона
💶Сумма неуплаты: €40 млн
▪️Криштиану Роналду
💶Сумма неуплаты: €14,7 млн
▪️Лионель Месси
💶Сумма неуплаты: €4,1 млн @BlackAudit